所得税收入和增值税收入的内容是不一致的。企业所得税收入包括:
(1)销售货物收入;
(2)劳务收入;
(3)转让财产收入:
(4)股息、红利等权益性投资收益:
(5)利息收入:不包括纳税人购买国债的利息收入;
(6)租金收入;
(7)特许权使用费收入(8)接受捐赠收入(9)其他收入。增值税是对销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人就其实现的增值额征收的一个税种。税务局要求所得税收入必须和增值税收入一致。——这是指的所得税收入必须和增值税收入确认时间要一致。
累计申报所得税和增值税申报表上累计不一致表示累计数利润总额是负数。第3季度所得税可以零申报。
1、企业所得税季报的本期数是指:本季度3个月的金额;累计数是损益表的累计金额, 如果现在是10月份需报第3季度所得税的纳税申报表,本期数就是7-9月的金额,累计数也就是1-9月的金额。
2、对于所得税的缴纳:税务局是按累计数申报所得税的。比如第2季度本期数利润总额是80万元,三季度是亏损100万元,累计数利润总额是负数(即亏损20万元),那么第3季度所得税还是零申报。
增值税申报的收入与所得税申报的收入未必就能一致;因为:增值税收入指的是对应增值税事项进行申报纳税,所得税申报所指收入是含了应增值税收入以及应营业税的收入,还有其他应纳入计缴所得税的相关收入事项。增值税是价外税,是销售商品过程中单独收取的部分,是不计入会计的利润的,在核算时不影响会计利润,因此增值税不用加入收入中。但另说明增值税是城建税、教育费附加的计税基础,在企业所得税的汇算清缴中会间接影响企业所得税的,在实际操作过程中增值税的核算需要准确,避免错误。