相关所得税扣除比例:
扣除比例一 0% 烟草企业的烟草广告费和业务宣传费支出,一律不得在计算应纳税所得额时扣除。
扣除比例二 15% 《企业所得税法实施条例》第四十四条规定:发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出,除国务院财政、税务主管部门另有规定外,不超过当年销售(营业)收入15%的部分,准予扣除;超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除。
扣除比例三 30% 对化妆品制造或销售、医药制造和饮料制造(不含酒类制造)企业发生的广告费和业务宣传费支出,不超过当年销售(营业)收入30%的部分,准予扣除;超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除。
广告费和业务宣传费税前扣除标准:
为当年销售(营业)收入的15%扣除,超过部分向以后结转。
当年销售(营业)收入的30%扣除:化妆品制作、医药制造、饮料制造(不含酒类制造)等企业。不得扣除:烟草企业的烟草广告费。
企业广告宣传费在总投资中扣除比例大概20%左右。
2021年,广告和宣传费扣除限额为,不超过当年企业消售收入15%的部分予以税前抵扣。根据中华人民共和国企业所得税实施条例的相关规定,企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费用支出,除国务院财政、税务主管部门另有规定外,不超过当年销售收入15%的部分准予扣除。超出部分可以在以后年度进行扣除的。
1 广宣费扣除标准与企业的关联程度不同,具体情况有所差异。2 按照国家相关税法规定,广告宣传费用可以在企业所得税中扣除,但具体标准会根据企业与广告宣传活动的关联程度不同而有所差异。3 如果企业广告宣传活动与主营业务密切相关,例如针对某一产品或服务的宣传推广,那么企业可以申请扣除更高比例的广告宣传费用;相反,如果广告宣传活动与主营业务无关或者程度较低,扣除标准则会相应降低。因此,企业需要根据自身情况进行合理安排和申请。
酒类的广宣费是按营业收入的15%扣除。
广宣费以当年销售收入额15%的部分,准予扣除;超过的部分,可以结转以后年度扣除。 特殊企业:化妆品制造企业、销售企业;医药制造企业;饮料制造企业(不含酒类制造)。以上企业按当年销售收入额30%的部分,准予扣除;超过部分可结转以后年度扣除。
1.筹建期:
业务招待费:按照发生额的60%在企业所得税税前扣除。超额的40%就要调整。
广宣费:全额扣除
2.营业期:
业务招待费:按照发生额的60%或者销售收入的千分之5(5%。)取小进行扣除。
广宣费:销售收入的15%、30%、0%
提示:1.广宣费日常普遍行业用15%的比例,超过的比例,就要做调整。
2.30%的比例适用于化妆品、饮料、医药等
3.0%就是针对烟草行业。也就是说烟草行业不存在广宣费用,一旦发生广宣费用,全额交税,要调整
广宣费扣除标准超出部分可以结转下一年度扣除!
不包括的
计算广宣费扣除限额的收入包括会计上的主营业务收入+会计上的其他业务收入+税法上的视同销售收入。不包括营业外收入和投资收益。 所以是不包括捐赠收入的,因为捐赠收入在会计上是计入到营业外收入科目中的。
看你具体是什么业务发生的餐费
1.如果是福利费 不超过工资总额的14%
2.如果是招待费不超过发生额的60% 并且不超过收入的千分之五 两者取小 来税前扣除
3.如果是出差发生的餐费 按实际发生计入差旅费 据实税前扣除
哪些餐费可以不计入业务招待费,不进行票面金额60%调整以及不受收入总额0.5%额度的限制?
1、员工出差途中,在公司报销制度限额内发生的餐费(不包括宴请费用),计入差旅费,不计入业务招待费.汇算清缴时不按照餐费票面金额60%调整,不受收入总额0.05%额度的限制;
2、员工计入午餐补助的餐费,全额计入福利费,不计入招待费.汇算清缴时不按照餐费票面金额60%调整,不受收入总额0.5%额度的限制,但连同其他福利费总额受工资薪金总额14%的额度限制;
3、员工加班时的工作餐,计入经营费用或者成本,不计入招待费.汇算清缴时不按照餐费票面金额60%调整,不受收入总额0.5%额度的限制;
4、符合会议费用规定的、会议期间发生的餐费,计入会务费,不计入招待费.汇算清缴时不按照餐费票面金额60%调整,不受收入总额0.5%额度的限制;
5、特殊行业工作人员工作时的工作餐,计入成本,不计入招待费.汇算清缴时不按照餐费票面金额60%调整,不受收入总额0.5%额度的限制;