未交增值税和已交增值税怎么记分录？

一、未交增值税和已交增值税怎么记分录？

1. 月末把当月所有进项、进项转出、销项税额全部转入应交税费/应交增值税/未交增值税科目里，这样就可以体现当月需要缴纳多少增值税了；会计分录为：

借：应交税费/应交增值税/未交增值税

贷：应交税费/应交增值税/进项税额

借：应交税费/应交增值税/销项税额

贷：应交税费/应交增值税/未交增值税

2. 再把上月缴纳的税金也转入未交增值税里，会计分录为：

借：应交税费/应交增值税/未交增值税

贷：应交税费/应交增值税/已交税金

3. 当月缴纳当月增值税时会计分录：

借：应交税费/应交增值税/已交税金

贷：银行存款

二、一般纳税企业在月度终了，对本月发生尚未抵扣的增值税进项税额的会计处理方法是( )。拜托各位大神？

对于尚未抵扣的增值税进项税额，月末会计处理是剔除这些未抵扣的税额，将需要缴纳的增值税额转入未交增值税。

一般纳税人增值税业务，应在应交税费科目下设置应交增值税和未交增值税二级科目；再在应交增值税明细科目下设置进项税额、减免税额、转出未交增值税、销项税额、进项转出等明细项目。各业务发生时分别计入应交增值税下的各项目，月末，按应交税额借记应交增值税-转出未交增值税，贷记未交增值税。当没有未抵扣或留抵税额时，应交增值税下余额为零，当有未抵扣税额或留抵税额时，应交增值税下有借方余额（即未抵扣进项不结转）。如果公司经常有已经入账但未抵扣的进项税额，建议在应交增值税下设置未抵扣进项税额明细项目，然后取得进项时先做未抵扣进项税额，抵扣后再转入进项税额。