一、技术合同登记可以享受哪些优惠政策？

主持人：大家下午好，欢迎大家来参加“科惠面对面惠企沙龙”活动，我们上海市科技政务服务中心组织的本次沙龙主题是“技术合同认定登记政策解读及申报指导”，为此我们邀请了来自上海市技术市场管理办公室的范晟婷老师为大家做一个政策解读。范晟婷老师是长期工作在技术市场管理工作岗位上的资深专家，她对技术合同认定政策和配套的惠企优惠政策都有相当深刻地理解。

　　范晟婷：大家下午好，今天下午我给大家介绍一下本市技术合同认定登记实务和相关政策，给大家介绍一下。我是来自上海市技术市场管理办公室的，我们办公室主要是负责全市的技术合同认定登记这个事项。

　　今天下午的宣讲分成三块内容：

　　第一 技术合同认定登记

　　第二 合同登记优惠政策

　　第三 合同登记网上申报

　　第一部分 技术合同认定登记

简单给大家介绍一下技术合同的基本概念。在《民法典》里面技术合同就是当事人就技术开发、转让、许可、咨询或者服务订立的确立相互之间权利和义务的一个合同，我们现在叫做五技开发、转让、许可、咨询、服务。在《民法典》之前《合同法》的时候是四技，2021年开始就是五技。作为合同，签订合同的一般是由自然人、法人、非法人组织，个人给人家提供服务订立合同也是可以的，法人一般常见的是企事业单位之类。还有就是非法人组织，介于自然人和法人之间的，比如说一些合资经营或者没有法人资格的服务机构之类。对于合同客体也就是标的是什么，合同标的就是技术商品，签订合同它的标的是什么，做了什么开发、服务，转了什么东西，一般标的是科技成果或者智慧劳动。作为技术合同五技合同，它相应的条款，包括项目名称相对要规范，不能用合同类型代替项目名称。比如说关于什么什么系统的开发。其次，标的的内容。具体开发了什么，范围和要求，资料的保密，最后开发合同相关成果的归属和权益分类、验收、标准等条款作为技术合同，每一类技术合同有相应的条款要求。

　　下面针对五技合同展开和大家进行一个介绍。

　　第一类，技术开发合同。技术开发合同一般是当事人之间就新技术、新产品、新工艺、新材料、新品种及其系统研究开发所订立的合同，形式一般是委托开发，全权让对方帮我开发。还有双方合作开发的形式。新技术、新产品、新工艺、新材料、新品种，新技术只在一定时间内初次实现的技术或者在原有的技术基础上进行改进、革新，在性能上有所突破有所改进的技术。比如说现在比较热的3D打印技术，虽然已经很热了，但如果使用了3D打印技术打印了一个电脑屏幕，这是很明显的新技术。新产品，很多公司都会生产一些新产品，比如最新的手机产品，家里的水龙头或者什么东西，我们在原理、结构和物理性能、化学成份、材料功能和用途等某几个方面和之前的旧产品有显著改进的产品。比如手机，显示屏更好了，屏幕更好了，处理器更快了。新工艺，在生产实践中根据产品设计要求，能使产品符合高效率、低能耗，缩短生产过程、改善劳动条件、提高经济效益的制造工艺。比如家具要上漆，用了一些新功能让漆面更加光滑，防止开裂。还有新材料，比如航天航空新的材料。还有新品种，比如说新的水稻品种，更高的抗虫性，产量更高。这五新及其相关的企业，信息系统等等研发都是可以作为技术开发合同认定的，不是说一定是世界顶级的新，是一个相对新的概念。合同订立的时候双方当事人对于这个技术是没有掌握的，比如别的公司开发过这个系统，还没有流入到市面上，我没有掌握，我找到相应的公司来帮我进行开发，对双方来说是一个相对性的概念。这是可以的，并不是要求一定是国内一流或者世界一流的。

　　下面讲一下转让和许可合同。原来《合同法》转让就是转让合同，没有许可合同，当时的转让合同就是关于转让，转让所有权和使用权，现在我们把许可合同专门拉出来。权利人将现有的特定专利申请权、技术秘密相关权利让给他人所订立的合同。我把这个权利全部给对方，形式包括专利权转让、专利申请权转让、技术秘密转让。许可，权利人将现有特定的专利、技术秘密、相关权利许可他人进行实施，就是使用权，给他用。使用所订立的合同，包括专利实施许可或者技术秘密使用许可。

　　还有技术咨询合同和技术服务合同。技术咨询合同，一方当事人为另一方特定技术项目提供可行性论证、技术预测、专题技术调查、分析评价报告等所订立的合同。技术服务合同，当事人一方以技术知识为另一方解决特定的技术问题所订立的合同。包括两种类型，一种是技术培训，也要有特定项目做技术培训。还有技术中介，作为中介方，合同研究方、合同需求方牵线搭桥，给双方分别提供服务。

　　这张表格就是一个五技合同的情况，开发合同，我们叫五新系统，形式是委托开发、合作开发。转让许可我们放在一起，实际上就是可以理解为现有的技术成果，它的知识产权发生了转移，过去使用权就是许可，过去是所有权全部转过去就是转让合同。技术秘密转让、专利申请权转让、专利权转让、专利实施许可、技术秘密实施许可这种形式。咨询，利用相关的手段进行预测分析。一般最后形成意见、报告这种类型，服务也是一样的。这是2003年的时候根据《合同法》，上海出台了四类技术合同的示范文本，现在在市科委官网上还是可以下载的，我们对于模板是参照适用，有些企业第一次订立合同，对于合同条款不是把握得很清楚，作为其中一类，比如开发合同有哪些要求，你们使用模板，开发合同整个过程当中哪些条款最好在事前能有相应的约定，之后万一发生了问题你们之前已经有约定，可以按照约定来走。这个模板如果你们企业有自己的开发模板或者转让模板，也是可以进行申报的。这是给大家参照适用的模板，现在有四类，如果是许可可以用转让模板，转让可能就是使用权的转让，在市科委官网上是有的。

　　什么是技术合同的认定登记，技术合同认定登记是国家鼓励科技成果转化、规范技术交易行为的重要制度，是落实国家有关优惠政策的必要依据。当事人如果签订了一个技术合同，这个合同首先进行一个认定登记，向技术合同认定登记机构提出申请，认定这个合同。经过认定登记并且通过以后，我们会发一个认定登记证明，凭借证明可以享受有关的优惠政策。技术合同认定登记机构拿到这个合同以后，从合同文本里面看具体的技术内容，对你的技术内容进行一个核查，看看到底是不是技术合同，并且我们要对这个合同做出结论。进行分类管理这样的专项工作。

　　下面讲一下技术合同的登记机构。全市现在有30个登记处，各个区县科委都有我们的登记处，还有在一些行业里比如教委、中科院、上科院系统都设了登记处，各个申报人交上来的合同，先由登记处具体进行审核，登记处主要做的事项。

　　第一、判断这个是不是技术合同。有些拿销售合同，我们审核的时候这个合同就不予受理或者不予登记。

　　第二、分类登记。报了开发合同，但是看了你的合同发现不是开发合同，没有新的东西产生，我们觉得应该是属于服务合同，给人家提供了一个服务，我们有一个分类登记。

　　第三、核定技术交易额。一般是合同总金额扣除非技术性收入，比如设备的采购、材料的购买去除以后的技术性收入。

　　做技术合同认定登记工作的意义，对于合同当事人通过这个认定登记，拿到了相关的登记证书以后，可以享受国家有关政策。还有可以加强技术市场的管理，有些企业觉得双方签订了合同，在政府部门有一个备案，他们比较放心，万一有什么纠纷可以通过某些途径调阅当事人的合同情况，减少相应的技术交易纠纷，维护当事人的合法权益。技术合同认定登记的时候需要登记合同的基础数据，比如甲乙双方的数据，还有合同属于什么类型、什么领域、金额多少，每个月、每个季度、每年都会进行一个统计分析，形成一些快报、专报，为国家和地方行业或者企业制定调整科技政策提供相应的参考。我们这个数据全国都需要上报，数据采集好以后直接报到国家系统里，国家对整体的科技情况做一些规划，这是一个参考数据。

　　第二部分 合同登记优惠政策

　　第一个政策，增值税。经认定登记的技术开发、转让合同，可以享受纳税人提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务免征增值税。与之相关怎么理解？签了一个开发合同，可能后面有一定的技术服务，签在一个合同里，进行开发合同认定这是可以的。如果单独订立，原来的开发只能认定为开发，后面针对这块系统的升级、服务只能作为服务合同认定，签在一起就可以。包括转让也是一样的情况。开发和转让合同可以享受免征增值税，但是有一个条件，研究开发方享受增值税6%，小规模纳税人3%，增值税如果订立开发转让合同，开具增值税普通发票，这个税就可以直接免掉。有一个特殊规定，转让合同的时候纳税人受托开发软件、产品、著作权属于委托方或者双方共有的，可以不征收增值税。委托一家人家帮我开发了一个软件，开发方权属给我了，或者开发方和我共享了这个权属，这是可以享受不征收增值税的。纳税人在销售时一并转让著作权、所有权的不征收增值税，转让合同的时候，把这个软件的软著或者所有权全部卖给对方的，这个时候可以享受增值税减免。你只是给他一个使用权，相当于销售合同。增值税减免只有开发和转让两类合同可以享受。

　　第二个政策，企业所得税。经认定登记的技术转让、许可合同，居民企业年度技术转让所得500万以内（含），免征企业所得税。超过500万的部分，减半征收企业所得税。享受范围有一个要求，转让有一个范围，比如专利技术、软著、集成电路布图设计权、植物新品种、生物医药新品种及其他一些技术，主要就是现在的五类。使用权的纳入，转让5年以上非独占许可使用权所得的技术转让所得，纳入企业所得税减免范围。然后是不享受的情况，如果我转了一个专利申请权就不享受，还有技术秘密转让也是不能享受的。还有限制条件，居民、企业从直接或间接持有的股权之和达100%管理方取得的技术转让不享受，不能享受企业所得税减免。

　　第三个政策，研发费用加计扣除。做研发费用加计扣除一般就是需求方、出资方做研发费用加计扣除，有这个需求，委托外面企业帮他做。合同登记一般是由乙方也就是收费方、具体服务提供方进行合同登记，现在因为研发费用加计扣除这个政策出来以后，很多甲方推动乙方进行合同登记。我需要一个合同进行登记，研发费用加计扣除的政策经过认定登记的技术开发合同，享受政策必须是技术开发合同，企业开展研发活动中实际发生的研发费用如果没有形成无形资产，2018—2020年按照实际发生额的75%在税前加计扣除，如果形成了无形资产，就要按照无形资产成本的175%在税前摊销。这是2018—2020年年底，后来根据财税总局公告2021年第6号规定现在已经延期到2023年年底。在2021和2022年分别针对制造业企业和科技型中小企业力度加大，原来未形成无形资产的按照实际发生额的75%，现在提升到100%，进行税前加计扣除。形成无形资产，税前摊销200%。政策力度加大了，但只是制造业和科技型中小企业。享受的主体，委托方和合作开发中各方都是可以的。不享受的，没有申请技术合同认定或者申请登记了但是未予登记的。

　　第四个政策，技术交易奖酬金，奖酬金涉及到三类合同，开发、咨询服务。单位开展技术开发、技术咨询、技术服务等活动应当与相关主体订立技术合同，按照国家和本市有关规定进行合同认定登记，经过认定登记的开发咨询服务合同可以按照本规定提取或者发放奖酬金。发放的奖酬金不受单位核定绩效工资总量限制的，是《上海市事业单位绩效工资管理技术合同奖酬金发放若干规定》，发放范围是本市行政区域内的高等院校、科研院所、公立医院等事业单位。条件第一，订立技术合同，按照规定进行合同认定登记并且通过。第二，你们单位还要制定内部的规章制度，报主管部门同意后就可以实施奖酬金提取。提取标准一般是按照合同净收入一定比例提取奖酬金，各单位可根据实际情况确定比例。

　　第五个政策，个人所得税。经认定登记的技术转让合同，一般是非营利性研发机构和高校、转制院所，从职务科技成果转化中给予科研人员的现金奖励，按50%计入科研人员当月工资薪金缴纳个税。对完成或转化职务科技成果做出重要贡献的人员，这个人员需要一个名单，这个名单需要进行公示。科技成果一般也是有要求的，一个是专利技术，还有软著、集成电路布图设计、植物新品种、生物医药新品种。所得税有一个要求，形式是现金奖励，时限在取得科技成果转化收入36个月以内进行奖励，超过这个时限就不能进行优惠享受了。

　　下面是四技合同对应的优惠政策，开发和转让合同更多一些，力度也更大一些。相对来说咨询和服务活动更少一些。除了直接的政策，技术合同做了登记以后，技术合同认定登记额有以下三个联动。本市科技成果转化服务体系建设单位申报与绩效评价的主要依据，做了合同登记，登记额是多少，做申报和绩效评估的时候是一个主要依据。还有高新技术成果转化认定项目的时候其中有一个指标叫做单位开放式创新能力评价指标，还有企业申报高企的时候其中有一项叫做高新技术产品技术性收入，如果做了这个技术合同认定登记，这个项目我们这里也进行了认定登记，直接就是你的高新技术产品的技术性收入，不需要其他的作证，认定登记过的合同就是很好的作证材料。

　　第三部分 合同登记网上申报

这是我们现在的认定登记的流程，申请人准备好自己的合同，要电子版的，在网上填信息，甲乙双方的信息、合同基本信息，最后要提交电子版的合同，纸质版本扫描成PDF也可以。一网通办上进行提交，数据直接到各个登记处，根据对应关系，如果我在教委系统可能就到教委登记处进行一个形式审查，如果没有问题直接就进行受理，如果有问题这个合同就可能不予受理，退回。受理好以后进行实质审查，初审和复审，看看是不是技术合同，还要看一下分类是不是准确，还有技术性收入、核定技术交易额是不是准确。都处理好了以后提交到市场办，市场办最后审定。整个工作流程受理前因为材料不完整，差不多5天里面会有结果，但是正式受理以后7个工作日一定会办结，除非有特殊情况。

　　这是我们在市科委官网上的专栏，这个栏目把我们这个技术合同认定登记的事项内容都涵盖了，相关事项说明和刚刚介绍的流程情况，还有相关的政策，在里面进行了概览。还有全市一共30个登记处，我们有一个登记处联系表，里面联系人联系方式都有。还有刚刚提到的四类合同模板的下载，可以提供给大家进行下载或者参照使用。最后是申报操作手册，因为我们这个事项现在在一网通办的平台上进行申报，一网通办上面事项很多，我们如何找到具体的事项，如何在里面进行申报，操作手册里面有比较详细的图文进行介绍。如果你是第一次申报，建议可以先看一下专栏相关的信息，并且参照操作手册，了解一下具体申报流程。

　　我们登录一网通办，一般使用法人一证通，还有一些企业用电子营业执照，需要法人授权以后进行申报。如果合同当事人是个人，研究开发人员是个人，使用自己的微信或者支付宝账号进行登录进行合同申报。合同申报一般是由乙方也就是研发方、服务提供方进行申报，我们合同防止重复申报，统一由乙方进行申报项目。如果你的乙方是在外省市，就要在外省市进行登录。如果是境外的，也是在上海登记，但是后面的口径不一样。这个平台IE浏览器有要求，需要9.0以上版本的要求，谷歌是63版本以上才能正常使用。办理时限，法定30个工作日，材料受理以后7个工作日，第8天早上肯定能收到相应的办理结果。

　　下面介绍一下整个申报操作。在一网通办平台上找到政务服务的大栏目，我们属于市科委下属的，找到市科委。我们这个事项属于行政确认事项，找一下技术合同认定登记，出来四类合同。现在所有合同通道都是一样的，但是在合同类型的时候要根据你自己的申报情况具体选择。比如一个开发事项进去，合同类型转让，按照转让申报，因为你对这个合同认定觉得是转让。现在四类通道都是一样的，随便进哪个通道都可以。几个环节，第一，注意事项。信息必须要填完整。还有页面上的带红星的地方必须要填一下。第二，申报承诺书，必须确认提交材料是真实有效的，不能弄虚作假。第三，办理情形选择。第四，信息表填报。第五，合同及附件上传。

　　这是申报页面上的办理情形，上面有一个备注项，四类办理情形，每一个都做了分别解释。我们合同认定登记要属地化管理，一般是合同乙方也就是受托方研究开发方、服务提供方，我们针对研发费用加计扣除这个政策，专门开了甲方申报通道，但是甲方是有要求的，甲乙双方必须都是上海的情况才能报，这类合同就应该在上海进行申报，乙方不做申报，甲方政策享受不了，我们就让甲方申报，但是重复申请是不可以的。一般委托方、受让方、需求方进行。办理引进合同。如果是境外的由境内甲方代为办理，这个时候选的通道是办理引进合同，经常有企业搞错，乙方是在上海的我是合同甲方，如果乙方在境外你只能选择引进合同，如果乙方是外省市只能让乙方在当地进行合同认定登记。最后一个是合同的乙方是自然人的情况，登录的时候一般就是自然人通过支付宝、微信。现在我们也碰到一种情况，企业里面的经办人员扫了微信、支付宝进行申报合同，这种合同就不能登记，因为合同不是你来订立的，合同订立当事人是你们单位，要以你们单位的名义进行申报，而不是以你个人的名义进行申报。

　　信息表填写，第一张是技术表，申报人六七个信息，甲乙双方的信息，申报人单位名称、机构代码、联系人联系方式，手机号码必须要填完整，每到一个环节都会给大家发相应的流程信息，比如这个合同受理了、办结了，都会有相应的流程信息的短信通知告知。第二第三张就是甲方乙方表，根据之前的办理情形的选择。申请人相应的信息会知道你是合同的乙方还是甲方的信息表里面，填的时候还有一些信息再完善一下就可以了，不需要重复填写。还有合同信息表，甲乙双方订立合同，项目名称、金额、类型之类的。把红色星号的地方填全。右上角有一个统一审批编码，申报的时候会有一个，大家要记住这个，我们这个事项在一网通办办件格式里面唯一的区别就是统一审批编码，我们是建议统一审批编码能抄在纸质合同的表面，企业办件的时候只有通过统一审批编码区别这个合同，特别是针对有些企业一年几十个合同，可能一排列表出来以后也分不清哪个合同是哪个，要一一对应，自己留一张表进行对应。

　　附件上传，我们一般需要这几类材料。比如技术合同文本，刚刚说的是必须的，我们要看你合同的具体内容判定你是不是技术合同，是哪一类技术合同，合同文本是必须要进行上传的。如果这个合同里面有些条款是框架合同，条款比较模糊或者笼统，这个时候相应的附件比如说开发系统，这个系统就要想一个名字，具体需求文档作为附件附上来。如果这个合同是一个转让的，或者涉及到一些知识产权的证书，根据你的合同情况，如果涉及知识产权就需要提交。还有外文合同，有些涉外合同订立的形式是外文合同形式，这个时候盖章也是盖的外文合同，你就要把你的外文合同进行提交。相关的外文合同的中文译本也要进行提交。还有技术进口合同登记证书。这一类如果申请技术引进合同的时候，在商务委有一个技术进口合同证书，要一并提交，这仅仅涉及技术引进合同的时候才需要提交。我们上传的时候除了这些材料还有一个其他，除了原来的合同文本还需要提交一些相关的说明，比如说有些企业签订合同的时候是这个名字，申报的时候改名了，合同上的名字和网上申报的信息不符，相应的名称变更相关证书要一并进行上传来确认这个合同就是这家企业签订的。你上传的合同文本我们要求彩色扫描的PDF文档，上面有红章的。每个文件有大小的，合同文本只能上传一个文件，小于20兆，其他所有材料每个可以上传5个文件，大小是小于10兆。申报页面就会有比较明确的指示。

　　下面给大家介绍一下技术合同申报系统里面的办件状况，我们看到企业办件本里面有一个待提交，用了一个暂存，存下来了，但是没有提交。下次登录以后可以用一个继续填报，把之前没有报的合同信息完善好，进行一个提交。有一个统一审批编码，企业办件本里面唯一的区别就是统一审批编码。待预审，申请人已经提交了，不能修改了，只能是等待登记处进行受理。受理，这个合同已经被登记处受理了，开始7个工作日计时。还有不予受理，登记处对于该事项给予不予受理的决定，具体原因有一个《不予受理通知书》。联系人留的联系方式有一个手机号码，也会收到一个短消息，上面有一个电话，这是对应登记处老师的电话，你可以和老师具体沟通一下，不予受理的原因可以再跟进一下。还有办结，受理以后7个工作日整个事项办结了，办结以后如果通过可以下载相应的《技术合同登记审核证明》，如果没有通过就是《不予登记通知书》，同样也会有一个短消息，上面有一个电话号码，你可以和对口老师具体联系一下。

　　办结技术合同认定登记最后有四种结果。

　　第一、审批通过。没有任何问题，申报了开发就是开发，申报了服务就是服务。

　　第二、开发、转让合同不免增值税。根据财税2011号100号文要求，你说做了一个软件开发，最后所有权约定没有约定清楚，这个时候不能享受增值税减免。

　　第三、合同重新分类为咨询、服务合同。我报了开发合同，最后不是开发合同，是一个服务合同，我们会把这个合同重新分类为咨询或者服务。

　　第四、不予登记。这个合同可能有明显的问题，材料是完整的，比如说我们碰到过比较多的是企业订立合同的时候金额大写和小写不一致，文件都是齐全的，但是金额不一致，这个情况肯定不予登记，回去确定好项目到底哪个金额再重新进行申报。

　　现在一般合同申报的时候有几个注意事项。

　　第一、可以使用自己的合同文本。我们有四类模板可以参照适用，但是你有自己的合同文本是可以的，保证相应的合同类型里面的条款能清晰、明确就可以了，保护好双方的权利义务。还有文本扫描应该清晰完整，我们碰到过很大的文件压缩到后面都看不清楚了。还有章也要完整，不要缺失章。还有章就盖了一半，名称也看不清楚，我们审材料的时候会给你一个退回，让你扫描一份比较清晰的合同。

　　第二、如果合同文本当中提及了相关的附件，建议一并上传，特别是合同文本当中有些内容讲得比较笼统的时候，我们建议相关的技术附件进行上传，说明具体做了什么东西，标的进一步明确。

　　第三、系统中填报的信息应与合同文本信息一致。甲乙双方的信息要一致，名字都对得起来。如果有变更名称的，相应的单位名称变更的函可以进行提交。

　　第四、项目名称和合同上的项目名称要一致。很多企业把项目类型作为项目名称，一般是某某专利的转让，相关的专利名称要跟上，这是比较规范的。如果写专利转让，我们只能认为这是一个类型，类型是专利转让，不能认为是项目名称，这种合同一般退回或者不予登记，让你把名称修正好。

　　第五、金额需要明确。一个是开口合同根据后期费用合同订立的时候没有明确的定义，我们需要你们有一个预估的金额，有一个相关说明，你们怎么得出这个预估金额的，给我们提交相关的盖章说明，老师看了具体材料判断这个是可以进行受理或者登记的。

　　这是我们办公室的联系电话，我们也可以拨打科技114的座机或者手机电话进行相关技术合同问题的咨询。谢谢。

　主持人：非常感谢范老师为我们做的精彩解读，对我来说也是一个学习的过程，今天我才知道技术合同认定登记这个事项除了研发费用加计扣除以外还有这么多优惠政策，技术合同认定登记是科技企业在经营活动当中必不可少的一项政策，有相关合同的企业希望尽快开展认定登记工作。

　　下面进入答疑环节，我们这场活动有多个平台进行直播，我们把相关问题进行了一个梳理汇总，请范老师做一个统一解答。

　　网友1：他和客户是今年5月份签订的技术服务合同，服务期限一年，现在是否还能申请认定登记呢？

　　范晟婷：合同做认定登记，只要合同有效期都可以进行认定登记。合同的有效期和合同执行期是两个概念，合同有效期从开始到最后结束针对这个合同的，但是执行期针对标的内容具体做的时间，可能这个合同签订2年有效期，但是执行，比如说开发一个系统可能半年就开发完成了，后面就是一些后期维护之类的，但是合同有效期是2年。只要在合同有效期里面都是可以进行认定登记的。

　　网友2：我是个人，我在为客户公司做外包软件公司，是否可以申请技术合同认定登记？

　　范晟婷：申请合同登记自然人、法人和非法人组织都是可以申请的，这种情况一般是以他的支付宝或者微信扫了一网通办以后进行登录。

　　网友3：技术合同认定以后，如何计算奖酬金的提取金额？

　　范晟婷：奖酬金是单位自行订立标准的，我们只是做合同认定登记，后续需要企业有一定的内部规章制度和主管部门同意后进行实施。

　　网友4：是否只有经技术合同认定登记才能计入研发费用加计扣除？

　　范晟婷：是的，而且只能是开发合同享受研发费用加计扣除的政策。

　　网友5：有没有这样一个政策，对技术服务合同进行认定，认定后在该合同执行期内可以申请退税？

　　范晟婷：之前的增值税政策我们叫做免征增值税政策，只有开发和转让合同是免征的，与之相关的技术咨询和服务，如果你是开发合同带有一定技术服务，签在一个合同里，可以享受免征增值税的。你是服务合同就没有直接的政策享受。

　　网友6：请问技术合同认定登记必须要用固定的合同模板吗？

　　范晟婷：这个模板我们现在网上提供的仅仅是参考的，可以用也可以不用，用的话因为有些信息已经过期了，比如之前写的《合同法》，现在都是《民法典》的要求，大家可以进行修改。如果单位里面有自己的模板完全可以用自己的模板，只要合同条款清晰，保证双方权益，都是可以的。

　　网友7：请问如何知道我们公司所签订的合同是属于技术开发、技术咨询、技术转让、技术服务，怎么区分合同是哪个类型？

　　范晟婷：开始的时候给大家简单介绍了五类技术合同，我们理解下来开发合同就是原来这个东西是没有的，经过合同相关操作最后形成一个新的科技成果，并且有相关的权属约定，生成的科技成果可能是一个系统、产品、新的工艺或者新品种，原来没有的通过项目出来的我们一般认定为开发，转让和许可在合同订立之前相关的科技成果比如专利或者技术秘密已经形成了，我通过转让合同或者许可合同它的部分知识产权发生了转移，可能是全部过去，可能是使用权过去，这种一般是转让或许可合同。咨询和服务一般没有具体的科技成果，所以也不太会涉及到相关的权属约定，大家在自己的合同里面可以找找看。

　　网友8：我和北京客户企业合作签订了技术开发合同，但我申请合同认定登记时为什么只能选择上海市，无法选择其他省市？

　　范晟婷：这就是属地化管理的情况，现在我们咨询电话很多，关于我是合同的甲方还是乙方，现在全国登记合同有一个属地化管理，由合同研究开发方、服务方具体进行登记，乙方如果在上海，这类合同都是可以进行登记的。乙方如果在外省市，那肯定要到外省市进行登记，外省市相关的科技厅或者科委这样的机构进行登记。这个网友可能在申报的时候选了我是合同的甲方，这个时候甲乙双方要求就是必须都是上海的才能在上海系统里进行登记。

　　网友9：申请技术合同认定登记具体需要提交哪些材料？

　　范晟婷：一般就是合同文本，如果合同里面技术内容不明确或者明确写有相关技术需求，这个时候相关技术需求一定要一并提交。涉及知识产权相关的知识产权证书要上交，技术引进合同，引进合同的技术证书必须要一并提交。

　　网友10：如果签订三方合同时应该如何填写技术合同？

　　范晟婷：三方合同要看一下，如果两个甲方委托一个乙方，那就一个乙方登记，两个甲方填报就可以了。如果一个甲方委托两个乙方，可能乙方要分别进行登记，分开进行登记。

　　网友11：网页提交时有一个项目名称，请问这个项目名称是否会影响后面的申请高新技术企业或者高新技术成果转化项目认定名称的填写？

　　范晟婷：这个项目名称和后面有关系，但是具体关系可以咨询后期的高企认定、高转认定的部门。一般你订立合同的名称就是项目名称，填上去就可以了，偶尔有特殊情况，是一个大项目，签订的合同是大项目中的其中一个，我们一般认定合同上的名称是什么，填报的信息就把什么名称填上去，我们这里没有问题，但是之后报高企或者高转最好咨询他们相关业务咨询老师看看是不是他们有要求，你的项目名称和合同名称必须一致或者有相应的联系，要问问相关的业务处室。

　　主持人：后续关于高企和高转项目如果有疑问，可以统一拨打我们科委咨询服务热线，8008205114或者4008205114。

　　网友12：乙方认定了技术合同认定登记，甲方是不是也可以同样使用这个登记证明？

　　范晟婷：合同就是一次性登记原则，一个合同只能登记一次，乙方做了登记，你只要把登记证明给甲方，甲方享受加计扣除的时候也是可以用的。

　　网友13：我们是技术服务合同的乙方，和部分甲方公司签订合同是后付费的形式，成交总金额如何填写，如果预估有什么要求吗？

　　范晟婷：明确技术交易额，有些是开口合同，比如说根据每年提成来，这种我们引进合同情况比较多，可以每年来进行一个登记，原合同可以上，但是时间确定好，比如说今年是2022年1—8月，登记金额是多少，项目是一个项目，但是每次登记的金额不一样。针对整体合同可能登记多次。还有预估，我们对于成果有一个预估，大概多少钱，总金额按照百分比提取多少金额，5%或者1%的比例来付费。比如1000万5%就是50万，进行一个填写。但是这种需要你们单位有一个说明来确认这个金额，因为你报上来的时候合同里面没有金额，随意填一个金额我们没有办法进行一一对应，必须要有这样的金额。

　　网友14：合同的有效期个别合同中没有约定，默认一直有效，后付费形式的合同金额如何填写？

　　范晟婷：最好有一个约定，比如说这个合同几年有效期，之后再重新进行认定的时候把有效期延长也是可以的，因为这个信息是必须要填写的。

　　网友15：境外的合同认定入口是技术引进吗？

　　范晟婷：办理引进合同，只有当卖方为境外企业，一般上海企业钱是付到境外的，采购技术这种情况才有这个通道。其他一般办理情况包括技术出口，我把技术卖给境外企业，境外企业付钱，这种都是作为乙方申报的。

　　网友16：预估金额判断说明要我们自己书写盖章就可以了吗？

　　范晟婷：是的。

　　网友17：请问申报系统更新后查不到多年前的合同登记情况，这个在哪里查？

　　范晟婷：我们现在办理系统采用了大数据一网通办的平台，我们的数据都是会进入企业办件本或者办件列表，2020年开始的相关数据在里面显示，如果技术上有问题可以和8008205114或者4008205114相应电话进行联系，看看是技术上的问题还是变更了法人造成数据没有衔接好。

　　网友18：增值税抵扣时间有限制吗？

　　范晟婷：我们只有免征增值税，可能开票的时候就把税免掉了，不是退税政策，是免税政策。

　　网友19：技术秘密转让企业享受所得税的减免吗？

　　范晟婷：技术秘密是不能享受的，企业所得税享受范围，专利、软著、集成电路布图设计、植物新品种、生物医药新品种。

　　主持人：答疑环节就到这里，谢谢。今天的直播到此结束，再见！

二、技术委托开发合同的税务优化方式

技术委托开发合同是指委托人将自身的技术需求委托给开发服务提供商进行开发的一种合同形式。技术委托开发合同既能满足委托人的技术需求，也能为开发服务提供商提供一定的经济收益。

为什么需要税务优化

在进行技术委托开发合同时，双方都希望能最大限度地降低税务负担，以实现利益最大化。税务优化是指通过合理的税务筹划方式，合法地减少纳税额，提高企业的盈利能力。

技术委托开发合同的税务优化方式

针对技术委托开发合同的税务优化，以下几种方式可以参考：

• 合理约定开发费用：委托人和开发服务提供商可以通过合理约定开发费用的方式，将部分费用以其他方式支付，例如以技术转让、技术支持等形式支付。这样可以减少实际纳税金额。
• 合理设置合同期限：合同期限的合理设置可以使委托人和开发服务提供商在税务筹划上更加灵活。例如，在合同期限结束前的最后一年内支付较大金额，可以将税务负担推迟到下个纳税年度。
• 合理披露合同信息：在与税务机关沟通时，委托人和开发服务提供商应合理披露合同相关信息，以获得税务优惠政策。例如，披露合同中对知识产权的约定，可能可以享受知识产权税收优惠。
• 合规开展业务操作：委托人和开发服务提供商在合同执行过程中应遵守相关法律法规，合规开展业务操作。例如，及时缴纳相关税费，并保存好相关票据，以确保在纳税申报中合法享受税务优惠。

总结

技术委托开发合同的税务优化是一项复杂而重要的工作，需要委托人和开发服务提供商共同合作，遵守相关法律法规，灵活运用税法规定。只有在合法的前提下，双方才能共同实现税务优化的目标，降低企业的税务负担，提升盈利能力。

感谢您阅读本文，希望本文对您在技术委托开发合同的税务优化方面有所帮助。

三、税务借款合同

税务借款合同是指在税务方面有关的借款合同。税务借款合同的签订对于借款双方以及税务部门都具有重要的法律效力和约束力。因此，在签署税务借款合同之前，双方必须充分了解合同的内容、义务和责任。

税务借款合同的重要性

税务借款合同是税务往来中非常重要的一种合同形式，它规范了借款人和出借人之间的权益和义务。合同的签订不仅可以保护双方的合法权益，还可以确保双方按照约定的方式履行税务借款合同。

税务借款涉及到一定的法律法规和税务政策，因此，税务借款合同的签订需要注意以下几个方面：

1.合同的基本内容

税务借款合同必须明确约定借款的金额、借款的用途、还款的时间和方式等基本内容。这些内容是合同履行的基础，必须明确约定，以免发生纠纷。

同时，合同还应当约定双方的权利和义务，如借款人在规定的时间内按照合同约定的方式偿还借款；出借人有权要求借款人支付利息等。

2.风险提示

税务借款涉及到税务政策和法律法规，借款人应当清楚了解税务借款的风险。合同应当明确告知借款人税务借款的风险性，并在合同中详细列明相关规定，以免发生纠纷。

借款人在签署合同时，应当特别注意风险提示条款，了解合同中的风险规定。对于不清楚的内容，可以向专业人士咨询或者向税务部门进行了解。

3.保密条款

税务借款涉及到税务相关信息，合同应当约定借款人和出借人对于涉及到的税务信息要保密。保密条款是保护双方的税务商业机密，保护双方的合法权益。

保密条款的约定内容可以包括借款的金额、借款的用途、还款计划等，以及相关的税务政策和税务处理方式等。保密条款的约定有利于维护合同双方的合法权益。

4.合同的签署和履行

税务借款合同的签署必须符合相关法律法规的规定。双方在签署合同时，应当了解并遵守相关法律法规，确保合同的有效性和合法性。

合同一旦签署，双方必须按照合同约定的时间和方式履行借款合同。借款人应当按照约定的时间按期还款，出借人应当提供必要的税务支持和帮助。

如果遇到不能按期还款的情况，借款人应及时与出借人进行沟通，并协商解决问题。在沟通和协商的过程中，双方应当以诚信为基础，共同保护合同的有效性和履行。

5.争议解决方式

税务借款合同的争议解决方式可以通过协商、仲裁或诉讼等方式进行解决。合同应当约定争议解决方式，并明确约定相关流程和程序。

在遇到争议时，双方应当通过友好协商的方式解决问题，如果无法解决，可以通过仲裁或诉讼等法律程序解决争议。

税务借款合同的注意事项

税务借款合同是一种涉及到税务政策和法律法规的合同，因此在签订税务借款合同时，双方需要注意以下几个事项：

1.合同的合法性

税务借款合同必须符合相关法律法规的规定。合同的内容、签署方式和履行条件都必须符合法律法规的规定，确保合同的有效性和合法性。

在签署合同之前，双方可以请律师进行法律审核，确保合同的合法性。如果合同存在违法的情况，将会对双方产生法律风险。

2.合同的诚信性

税务借款合同的签订必须基于双方的诚信原则。诚信是商业活动的基本原则，也是税务借款合同签署和履行的基础。

在借款人和出借人之间，必须建立良好的商业信誉和互信关系。双方应当以诚信为基础，履行借款合同的义务，共同维护合同的有效性和履行。

3.合同的补充和修改

税务借款合同在履行过程中，可能需要进行补充和修改。双方可以根据实际情况，通过协商的方式对合同进行补充和修改。

补充和修改的内容必须符合相关法律法规的规定，不能侵犯对方的合法权益。双方在进行补充和修改时，应当注意书面形式的要求，确保补充和修改的有效性。

结语

税务借款合同是保障借款人和出借人权益的重要法律文件，双方在签署合同时需要充分了解合同的内容和约定。在借款合同的履行过程中，双方应当以诚信为基础，履行合同的义务。

同时，对于借款人和出借人来说，了解相关法律法规和税务政策也是非常重要的。只有在了解税务政策和法律法规的基础上，才能更好地签署和履行税务借款合同。

四、建筑行业税务优惠

建筑行业税务优惠的重要性

在中国的建筑行业，税务优惠是一项非常重要的政策。作为一个发展迅速的行业，建筑行业在国民经济发展中起到了重要的推动和支持作用。然而，由于建筑行业的特殊性质和复杂度，税务负担往往较重，这给企业的可持续发展带来了一定的压力。因此，为了促进建筑行业的健康发展，税务优惠政策非常必要。

税务优惠政策的具体内容

建筑行业税务优惠政策一般包括以下几个方面：

• 所得税优惠：建筑企业可以享受所得税的减免或优惠政策，如减按一定比例征收所得税、延期缴纳所得税等。
• 增值税优惠：建筑企业可以享受增值税的减免或优惠政策，比如对房地产开发、工程承包等项目减免增值税。
• 城市维护建设税和教育费附加优惠：建筑企业可以享受城市维护建设税和教育费附加的减免或优惠政策。
• 土地使用税优惠：建筑企业可以享受土地使用税的减免或优惠政策。
• 印花税优惠：建筑企业可以享受印花税的减免或优惠政策。

税务优惠政策的好处

建筑行业税务优惠政策的实施对企业和行业的发展带来了许多好处：

1. 减轻企业负担：

建筑行业的税务负担常常较重，税务优惠政策可以有效减轻企业的负担，提升企业的盈利能力。

2. 激励企业创新：

税务优惠政策可以鼓励建筑企业加大科研投入和技术创新，促进行业的技术进步和发展。

3. 促进行业发展：

税务优惠政策可以吸引更多的企业投资建设，促进建筑行业的快速发展。

4. 提升国际竞争力：

税务优惠政策可以降低企业的成本，提高企业的竞争力，使得中国的建筑企业在国际市场上有更大的话语权。

建筑企业如何享受税务优惠

要想享受建筑行业税务优惠政策，建筑企业需要积极主动地履行一些相关的程序和要求：

1. 充分了解政策：

建筑企业需要充分了解国家和地方相关的税务优惠政策，掌握相关的政策细则和申请流程。

2. 建立规范的会计制度：

建筑企业需要建立规范的会计制度，确保企业财务的真实性和准确性。

3. 及时申报纳税：

建筑企业应按时履行纳税义务，避免因违规操作导致扣缴税款的不正当行为。

4. 合理规划税务筹划：

建筑企业可以通过合理规划税务筹划来最大程度地享受税务优惠政策，提升企业的经济效益。

税务优惠政策的前景

建筑行业税务优惠政策的未来发展前景广阔：

首先，随着我国建筑行业的不断发展和壮大，税务优惠政策将继续得到重视和完善。政府将进一步制定和修订相关的税收法规，为建筑企业提供更为优惠的税收政策。

其次，随着我国经济的转型和升级，建筑行业将迎来更多的发展机遇。税务优惠政策将在推动建筑行业创新发展、提高行业竞争力等方面扮演着重要角色。

最后，随着中国与其他国家的贸易合作的不断深化，建筑行业税务优惠政策将在吸引外资、促进国际交流等方面发挥积极作用。

结论

建筑行业税务优惠政策对于企业和行业的发展具有重要意义。通过减轻企业负担、激励企业创新、促进行业发展和提升国际竞争力，税务优惠政策为建筑企业提供了更好的发展环境。建筑企业应积极了解政策，履行纳税义务，并合理规划税务筹划，以最大程度地享受税务优惠政策的益处。未来，税务优惠政策将继续得到重视和完善，为建筑行业的健康发展提供更好的保障。

五、税务部门助力税收优惠

税务部门助力税收优惠

随着国家经济的不断发展，税收政策也在不断优化，为企业和个人提供更多的税收优惠政策。税务部门在这一过程中发挥着至关重要的作用，通过制定政策、宣传政策、监督执行等多方面工作，助力税收优惠政策的落实和实施。

税收优惠政策的重要性

税收优惠政策对于促进经济发展、吸引投资、激励创新具有重要意义。通过降低企业和个人的税负，可以增加他们的资金流动性，促进投资和消费，推动经济发展。同时，税收优惠政策还可以吸引更多的投资者和人才，提升企业的竞争力，推动产业升级和创新发展。

税务部门的角色

税务部门作为税收管理的主体，承担着税收征管、政策宣传、纳税服务等多方面工作。在税收优惠政策的实施过程中，税务部门发挥着至关重要的作用：

• 政策制定：税务部门参与税收政策的制定，根据国家的宏观经济政策和税收政策方向，提出具体的税收优惠政策建议。
• 宣传政策：税务部门负责向纳税人宣传税收优惠政策，帮助纳税人了解政策内容、申请条件和办理流程，促使更多的纳税人享受到税收优惠政策带来的实惠。
• 监督执行：税务部门对税收优惠政策的执行情况进行监督，及时发现和解决执行中的问题和漏洞，确保税收优惠政策的有效实施。

税务部门助力税收优惠政策落地

税务部门在税收优惠政策的落地过程中，需要做好以下几个方面的工作：

1. 加强政策宣传。通过多种形式，如媒体宣传、宣传手册、宣传会议等，向纳税人广泛宣传税收优惠政策，提高纳税人的知晓率。
2. 优化办税服务。建立便民办税服务点，提供便捷的税收优惠申请流程，帮助纳税人便利享受税收优惠政策。
3. 加强督导检查。加大税收优惠政策执行的监督力度，及时发现和纠正问题，确保税收优惠政策的落地落实。

税务部门助力税收优惠政策的探索与实践

税务部门在助力税收优惠政策的探索与实践中，需要不断改进工作机制、加强内部协作、提升服务质量，以推动税收优惠政策的深入实施：

1. 建立健全工作机制。建立相应的政策研究、宣传推广和监督检查机制，形成工作闭环，确保税收优惠政策的有效实施。
2. 加强内部协作。税务部门各职能部门之间需要密切配合，形成合力，共同推动税收优惠政策的落地落实。
3. 提升服务质量。优化纳税服务流程，提高服务效率，增强纳税人对税收优惠政策的满意度和认可度。

结语

税收优惠政策是国家为促进经济发展和社会稳定所制定的重要政策措施，税务部门作为税收管理的主体，在税收优惠政策的落实和实施过程中发挥着不可替代的作用。希望税务部门能够继续加大力度，不断完善工作机制，提升服务质量，为税收优惠政策的顺利实施贡献力量，推动经济社会的发展。

六、办理税务需要的租房合同？

需带材料：

1、申请代开发票人的合法身份证件。

2、房产证原件、复印件。

3、付款方对租赁房屋单价、金额等出具的书面确认证明，或租赁合同。出租房屋应缴纳的税分别如下：房屋租赁发票是专门针对房屋出租收入而设计开具的发票。房屋租赁发票是去房产所在地的地方税务局提出开具申请、办理开具手续，由地税局代为开具。一般租赁合同约定房屋租赁价格是否含税，如果含税，则由出租方去缴纳税金；如果不含税，则由承租方去缴纳税金。

七、房屋租赁合同的税务规定│收税与税收优惠政策

房屋租赁合同的税务规定

房屋租赁合同是租赁双方为了明确租赁关系和责任而签订的合同。在中国，租赁房屋涉及到税务问题，租赁合同确实会涉及相关的税收规定。

根据我国税法规定，房屋租赁收入是属于个人所得税范畴的。如果您作为房东将房屋出租给他人，您需要依法申报并缴纳相关的个人所得税。房屋租赁收入的计算方式为：租金收入减去相应的费用和扣除项目后的净收入，根据不同情况适用不同的税率。具体的个人所得税税率可根据国家税务机关发布的最新规定查询，以确保您按照正确的税率进行纳税。

除了个人所得税，房屋租赁合同还会涉及到增值税。按照现行的税收政策，房屋出租一般属于增值税的免税项目，即房屋租金不需要缴纳增值税。然而，需要注意的是，如果您作为房东将空置的商业房屋租出，可能就需要缴纳增值税。在具体情况下，建议咨询相关税务部门以获得详细的指导。

此外，如果您在房屋租赁中承担了物业管理费或其他相关费用，这些费用一般是可以在个人所得税的计算中扣除的。具体的扣除项目和限额可根据最新的税务规定来确认，并及时申报。

税收优惠政策

为了促进房屋租赁市场的发展，中国政府制定了一系列的税收优惠政策。其中，最为重要的是关于个人所得税的政策：

• 小规模纳税人免征个人所得税：如果您的房屋租赁收入不超过规定的限额，并且您是小规模纳税人，您可以享受免征个人所得税的政策。
• 房屋租赁收入减免：根据政策规定，针对个人房东，如果租金收入不超过一定额度，可以减免20%的应纳税所得额。
• 首次出租免征个人所得税：如果您是首次出租房屋，您可以在特定条件下免征个人所得税。具体条件可根据最新发布的政策查询。

这些税收优惠政策旨在鼓励个人将闲置房屋租出，促进租赁市场的发展，为个人房东提供更多经济支持和激励。

尽管房屋租赁合同涉及税务问题，但请您放心，只要您按照相关规定申报纳税，遵守税务规定，就能够享受相应的税收优惠政策。

感谢您阅读本文，相信通过了解房屋租赁合同的税务规定和税收优惠政策，您能更好地理解并运用相关知识，为您在房屋租赁过程中的税收问题提供一定的帮助。

八、哪些合同是技术合同？

技术合同是指涉及技术服务、技术转让、技术开发等方面的合同。这种合同一般包括技术服务协议、技术转让协议、技术合作协议等。技术合同具有较高的技术含量和专业性，双方需要明确约定技术标准、技术保密、技术质量、技术费用等方面的内容。

技术合同的签订对于保障技术的合规性、提高技术创新能力、促进技术交流与合作，具有重要的意义。

九、借款合同税务筹划

借款合同税务筹划

借款合同税务筹划是指为了合法合规地减少借款行为所产生的税务风险，通过有效利用税法规定的优惠政策以及遵守相关法律法规，来降低借款方的纳税负担并规避潜在的税务风险。

借款合同税务筹划的重要性

借款合同一旦签订，就意味着借款方将要支付相应的利息，而这些利息所产生的收益在很多情况下需要缴纳税款。因此，借款合同税务筹划的重要性不容忽视。

在借款合同签订之前，进行合理的税务筹划可以使借款方合法地减少纳税金额，推迟纳税时间，甚至完全避免纳税，从而达到節税的目的。

借款合同税务筹划的关键要点

借款合同税务筹划的关键在于根据国家相关法律法规，合理、合法地利用税收政策和规定，通过以下要点进行筹划：

1. 合理安排借款利率：借款利率的设置直接影响到纳税金额。根据国家相关政策，合理调整借款利率，既要满足借款方的需求，又要在合法的范围内最小化纳税额。
2. 选择适用的税收政策：根据借款用途、还款方式等情况，选择适合的税收政策。比如，针对某些特定的借款用途，可能可以享受到一些税收优惠政策，从而减少纳税金额。
3. 合理分配借款利息：在借款方和出借方之间合理分配借款利息，可以最大限度地减少纳税金额。根据双方的实际情况，合理选择分配比例，避免不必要的税务风险。
4. 审慎选择借款方式：不同的借款方式对税务筹划的影响也不同。在选择借款方式时要审慎考虑，并且了解相应的税务规定。选择合适的借款方式可以帮助借款方合法地减少纳税负担。
5. 遵守相关法律法规：在进行借款合同税务筹划时，要始终遵守国家相关的法律法规。遵守法律不仅可以规避税务风险，还可以保障借款方的合法权益。

借款合同税务筹划的实际操作

在实际操作中，借款方可以通过以下步骤进行借款合同税务筹划：

1. 详细了解借款合同的有关条款和条件。
2. 根据相关政策，合理安排借款利率和还款方式。
3. 了解适用的税收政策，并根据借款用途选择合适的政策。
4. 与出借方协商并达成一致，合理分配借款利息，并确保遵守相关法律法规。
5. 在借款合同签订之前，与专业税务顾问咨询，确保筹划方案的合法性和合规性。

通过以上操作，借款方可以在合法的范围内最大限度地减少纳税金额，并规避潜在的税务风险。

总结

借款合同税务筹划是借款方合法合规地降低纳税风险的重要手段。通过合理安排借款利率，选择适用的税收政策，合理分配借款利息，审慎选择借款方式，并遵守相关法律法规，借款方可以实现合法、合规的税务筹划，减少纳税负担，规避潜在的税务风险。

在进行借款合同税务筹划时，借款方应该充分了解相关政策、规定和法律法规，并与专业税务顾问沟通和咨询，确保筹划方案的合法性和合规性。

虽然借款合同税务筹划可以为借款方带来一定的税务优惠，但也要注意避免违反法律规定的行为。合法、合规是进行税务筹划的基本原则，只有在遵守相关法律法规的前提下，才能最大程度地享受税收优惠，并降低税务风险。

借款合同税务筹划是一项复杂而重要的工作，对于借款方来说，寻求专业的税务顾问的帮助是明智之举。只有通过专业的指导和咨询，才能制定出适合自身情况的合法、合规的借款合同税务筹划方案。

十、生产充电桩行业税务优惠政策？

目前没有税收优惠政策,只有奖补政策.充电桩国家财政补贴政策 关于"十三五"新能源汽车充电基础设施奖励政策及加强新能源汽车推广应用的通知 一、奖补对象 中央财政充电基础设施建设运营奖补资金是对充电基础设施配套较为完善、新能源汽车推广应用规模较大的省(区、市)政府的综合奖补. 二、奖补条件 获得中央财政充电基础设施建设运营奖补资金的各省(区、市)应满足以下条件: (一)新能源汽车推广规模较大.各省(区、市)新能源汽车推广要具备一定数量规模并切实得到应用: 大气污染治理重点区域和重点省市(包括北京、上海、天津、河北、山西、江苏、浙江、山东、广东、海南),2016-2020年新能源汽车(标准车)推广数量分别不低于3.0万辆、3.5万辆、4.3万辆、5.5万辆、7万辆,且推广的新能源汽车数量占本地区新增及更新的汽车总量比例不低于2%、3%、4%、5%、6%