永久性差异如何进行账务处理？

一、永久性差异如何进行账务处理？

对“永久性差异”在计算所得税时，应做纳税项目调整，直接增减应纳税所得额。但在账务处理时，应分清两种情况。第一，凡属于符合会计原则，而与税法有分歧的、无需账务调整。例如：企业已在“管理费用”账户列支的招待费，平时巳经通过“管理费用”账户，冲减了当期利润，在计算所得税时，只需将多列支的招待费，作为纳税调整项目，增加应纳税所得额，并不需要将多列支招待费，从“管理费用”账户中剔除。第二，既违反会计原则，又违反税法规定，则既应该调整应纳税所得额，又要调整企业账户记录。如，企业多列成本，少列收人，既要调增应纳税所得额，又要调整相应账户。

举例：红光厂1999年全年销售收人8000万元，利润总额810万元，已缴所得税200万元。其他资料如下：

1．全年实际发放工资400万元，并据此计提“三费”70万元，经审核计税工资300万元；

2．全年发生业务招待费40万元，已在管理费用中列支；

3．年末“应收账款”账户余额l000万元，计提坏账准备金标准4‰（税法允许计提标准为3‰），“坏账准备”账户贷方余额5.5万元；

4．国库券利息收入2万元，巳列人当年“投资收益”账户；

5．向有关贷款单位支付贷款利息40万元，利率为8%，列人财务费用，经查当年金融机构同类同期贷款利率为7%；

6．营业外支出中已列支税收滞纳金3万元，对希望工程捐款50万元。企业当年已预缴所得税200万元。

请根据上述资料，计算应纳税所得额及当年应补缴所得税，并做出相应的会计处理。

1．企业实际发放工资与计税工资之间差异及“三费”之间差异，应该调增应纳税所得额：

（400－300）+（70－300×l7.5%）=117.5（万元）；

2．全年实际列支招待费与应列支招待费之间差异，应调增应纳税所得额：

40－（1500×5‰+3500×3‰+3000×2‰）=40－24=16万元）；

3．年末实际保留坏账准备与应保留坏账准备之间差异，应调增应纳税所得额：

5.5－1000×3‰=5.5－3=2.5（万元）；

4．国库券利息收人2万元，免征所得税，应调减应纳税所得额；

5．实际列支利息支出与允许列支利息支出之间差异，应调增应纳税所得额：

（40－40÷8%×7%）=5（万元）；

6．企业支付滞纳金，应调增应纳税所得额3万元，但对外捐赠，则应该按程序计算：

（1）企业列支对外捐赠前的应纳税所得额：

810+117.5+16+2.5—2+5+3+50=l002（万元）；

（2）许扣除对外捐赠款额1002×3%=30.06（万元）；

（3）实际捐赠数额与允许捐赠数额之间差异，应调增应纳税所得额：

50－30.06=19.94全年应纳税所得额为：

810+117.5+16+2.5－2+5+3+19.94=971.94（万元）；

或l002－30.06=971.94（万元）；

综上，企业应纳税所得额为971.94万元，应纳所得税为：

971.94×33%=320.74（万元）；

应补缴所得税：320.74－200=120.74（万元）；

上述各纳税调整项目中，只有坏账准备金需要账务调整，其他各项不用调账。

借：坏账准备15000贷：管理费用15000借：管理费用15000贷：本年利润15000此项调账时，应注意的问题是，尽管坏账准备金影响纳税的金额是2.5万元，但调账时，只能调整1.5万元，因为企业按4‰保留坏账准备金账户余额是符合会计原则的。对应补缴所得税120.74万元，应作：

借：所得税1207400贷：应交税金一应交所得税1207400应缴所得税上缴时：

借：应交税金一应交所得税1207400贷：银行存款1207400。

二、税务折旧与账面折旧差异处理？

税法折旧在平行记账里面。

系统同时运行2个折旧，分别记录在不同的table里面除了出现资产确认原则不一致的情况需要对税务折旧与账面折旧进行处理外，还有税务和会计规定的一些费用的不同确认原则，折旧的计提比例，等等。

总而言之，就是会计书上讲的暂时性差异和永久性差异之和。

三、会计利润和税务利润的差异？

会计利润是依据同用会计准则（GAAP）或者国际会计准则（IFRS）编制而成的。其基本原理是收入-成本-费用=利润，只是在会计处理上国际准则更加严格。所以我们在计算会计利润的时候，走的是会计思路。但是，由于企业会计和国家税收的目的不同，所以在税务计算中，税务机关（CRA，IRS）制定了略微不同的规定，来衡量企业的收入利润。（其实根本不是“略微” T_T）以上是差异产生的理论基础，而差异的具体体现形式主要是抵扣项目（deduction）的区别。这里举几个比较具有代表性的例子，并简单解释说明。

1. 计算方法不同而产生的差异：摊销与折旧（Amortization） vs. 资本成本减免额 （Capital Cost Allowance 这里...真不知道如何翻译T_T...）从损益表来看，最重要的一块非现金项目就是折旧和摊销，在这里会计上是允许企业自己选择折旧计算方法的，比如直线法，双倍余额递减法等等。然而学过会计也都知道，折旧这块儿是很容易玩儿猫腻的，不同计算方法对于净利润（Net income）的影响很大。所以税务机关为了避免企业在这个项目上操控利润，就制定了自己的计算方法，按照不同资产类型，决定折旧比率，这也就是CCA产生的过程。对于这类区别，我们只要把损益表里的项目加回到净利润里，再把税务目的的计算结果减掉，就可以完成调整了。

2. 不可抵扣的各种福利支出，比如餐饮娱乐（50%），机动车，质保费用，各种罚金、利息，这些很好理解了，在会计上这些属于费用，需要从总收入中扣除。但是对于税务机关来说，他们不认为这是正常的商业成本/支出，所以禁止从收入中抵扣，以免企业借此操纵利润。遇到禁止抵扣的支出，我们只要把它加回到净利润里就可以了。

3. 税率不同导致的差异：出售资产产生的利润或者亏损。会计：存在于损益表中的其他收入（other revenue），影响净利润。税务：被认为是资本利得/资本损失，只有50%应税。

4. 同一项目处于不同处理阶段：慈善捐款。在税务角度中，由于这类支出并不是用来产生收入的，所以并不能出现在税务利润（Net Income for Tax Purpose）的计算过程中，而是被放在了应税收入（Taxable Income）的计算过程中。抵扣项目的区别以及背后产生的原因较为复杂，以上只是简单列举一些，实际在加拿大企业所得税计算中会计利润=》税务利润的计算包含了近80种抵扣处理办法，要全部牢记比较困难，在学习和操作中主要是理解各种费用的本质以及其与税务目的的冲突。只要理解了这些，繁复的抵扣项目其实也就不言自明了。当我们获得了税务利润（Net Income for Tax Purpose），还要将其转化为应税收入（Taxable Income）才能用来计算企业所得税。这里我们要注意的项目就少多了，包括股息收入，上年结转的各种损失，慈善捐款，以及商业投资损失（ABIL）等。通过以上的调整我们就得到了题主问的应税收入（Taxable Income）。这个收入乘以对应税率就可以得到应付税金，然后再通过各种政策性减免比如小企业抵扣（SBD），制造业抵扣（M&P），通用税率抵扣（GRR）等等就可以得到实际纳税额（Tax Payable）了。

四、所得税永久性差异的类型有哪些呢？

永久性差异：最常见的有：国债利息收入，居民企业的股息收入，各种行政罚款，税收滞纳金，无形资产研究开发费税法允许加计扣除50%形成的差异。

暂时性差异：最常见的有：

1.固定资产折旧方法、折旧年限不同产生的差异；

2.因计提各种减值准备产生的差异

3.以公允价值计量且其变动计入当期损益（资本公积）的金融资产和投资性房地产

4.广告费和业务宣传费支出超出税法规定的收入的15%部分

5.未弥补亏损

6.因计提产品保修确认的预计负债

7.未决诉讼

8.附有销售退回条件的商品销售，企业根据以往经验能够合理估计退货可能性并确认与退货相关的负债（预计负债）

9.预收账款，某些情况下，因不符合会计准则规定的收入确认条件未确认为收入的预收款项，按照税法规定应计入当期应纳税所得额时，有关预收账款的计税基础为0，即因其产生时已经计算交纳所得税，未来期间可全额税前扣除。

五、火锅店注册公司和个体有没有税务上的差异？

、个体户和公司在纳税上的区别只是所得税方面，个体户缴纳个人所得税，公司缴纳企业所得税，其他方面都一样的，个体户也可以查帐征收，公司也可以核定征收，公司可以申请一般纳税人，个体户也可以申请一般纳税人。

2、工商方面两个就有区别，一个是个体工商户营业执照，一个是企业法人营业执照，在缴纳工商管理费、注册登记费上，注册成公司的手续相对比较复杂，要验资什么的，费用也多。 3、在经营方式上，注册成公司可以请会计做账，注册成个体户也可以请会计做账，关键是看经营者是否这么做的问题，并不是说注册成公司一定有会计什么的，经营者不设立那也没有问题。

4、如果你想简单方便，注册成个体户在工商手续方面就很方便，不过就怕有些客户看到不是某某公司而看不起，除此之外，在其他方面是经营者自己的要求，没有太多区别。

5、注册个体户还是公司纳税最主要的区别: 个体户一般是税务机关根据其所在位置\规模\员工人数\销售商品等等来估算你的销售额,然后再给定税.不论当月的收入多少，有无收入都要按定税金额来交税. 而有限公司则是要求企业必须核算健全,要有帐,交税也是根据企业自己申报的收入来交税,有收入就交没有就不交. 注册个体户比较好操作,管理简单,人少甚至可以自己就搞定.但很难发展 注册公司手续比较复杂,还要求有一定的注册资金,管理上要求复杂,每月要申报纳税,需要专业的会计人员来运做.

六、大门永久性对联大全

大门永久性对联大全是一个非常受欢迎的文化传统。对联作为中国传统文化的一部分，被广泛用于庆祝节日、喜庆场合和家庭装饰。它们不仅增添了节日的喜庆氛围，还展示了中华民族独特的艺术才华。

永久性对联的意义

永久性对联是指在大门上悬挂的对联，通常由两副红色对联组成。它们的目的是为了表达美好的祝愿，如吉祥、幸福和繁荣。对联的形式多样，包括镜面对称、平行对排等等。

永久性对联通常由四个字组成，每个字都充满深意。这些字经过精心选择，既能传达祝福的意义，又能展现文化和艺术的魅力。许多字包含着吉利的意义，如“福”、“寿”、“财”和“吉”。他们代表了人们对美好生活的追求和祈求。

大门永久性对联的制作

制作大门永久性对联需要一定的技巧和经验。首先，选择合适的纸张和颜料非常重要。一般来说，红色是最常用的颜色，因为它象征着喜庆和吉祥。

对联的内容应该根据特定的场合和家庭的需求来确定。有些人喜欢选择传统的祝福词语，如“福如东海，寿比南山”，表达对幸福和长寿的祝愿。另外，也可以根据喜庆的氛围和主题来创作对联的内容。

制作对联时的字体和手写技巧也至关重要。一般来说，对联的字体应该美观、整齐，同时要注意书写的规范和工整。毛笔字是首选的书写工具，因为它能够更好地展现对联的美感和艺术性。

制作完对联后，将其挂在大门上也需要一定的技巧。首先，要选择合适的位置和高度。通常情况下，对联应该悬挂在大门的正中央。其次，要使用合适的材料将对联固定在门上，确保其不易被风吹动。最后，还要注意对联与周围装饰的协调，使其成为大门的亮点。

大门永久性对联的传统意义

大门永久性对联不仅具有装饰作用，还承载着传统文化的厚重意义。它们代表了人们对美好生活的追求和对家庭幸福的祝福。同时，对联还传递着中华民族的价值观念，如孝道、和谐、美德等。

永久性对联的传统意义也表现在传承和弘扬中华民族优秀文化的层面。它是中国传统文化精髓的一部分，承载着数千年的历史和文明。通过悬挂对联，人们能够感受到传统文化的博大精深，也能够将这种文化传统传递给下一代。

同时，大门永久性对联也是中国文化艺术的重要组成部分。每一副对联都是艺术家智慧的结晶，展现了中华民族独特的艺术风格和创作技巧。对联的制作和鉴赏成为一门独特的艺术门类，在世界范围内受到了广泛的关注和喜爱。

结语

大门永久性对联是中国传统文化的瑰宝，代表了中华民族对美好生活的追求和祈愿。它们以其独特的艺术魅力和深厚的文化内涵，在庆祝节日、喜庆场合和家庭装饰中发挥着重要作用。

对联不仅仅是一种装饰品，更是一种文化的传承和创作的艺术。我们应该珍惜这一传统，通过制作、欣赏和传递对联，将中华民族的优秀文化传统世代相传。

七、什么烫发可以永久性？

永久性？正常的烫发都是永久性烫发

but，头发是一直在生长的，长出来的该是直的就还是直的；头发长了总得修剪吧，每剪一次，卷度都会受影响。

理论上，头发烫适当烫卷一些，一直留着不修剪，烫过的那部分5年还能有卷度。不过这发型也太乱了吧，一般建议4个月烫一次，卷度轻柔好打理又不会因为烫太卷导致整体毛躁。所以该烫就烫不用纠结保持多久，毕竟好看最重要

八、代际差异是文化差异还是年龄差异？

　　代际差异是年龄差异。　　与父母的年龄差距是产生代沟的直接原因，代沟的实质是反映在年龄差异背后的多重代际差异，我们与父母的人生经历的差异。 　　

1、进入青春期，我们的独立意识越来越强了，我们认为自己正在变成“大人”。但是父母仍然把我们当成不懂事的“小孩儿”因此，我们与父母之间就产生了误解、矛盾和冲突。 　　

2、由于我们与父母在知识水平、思想观念、行为方式等方面存在差异，因此对同一个问题的看法，态度不一定相同，这是双方产生矛盾的重要原因。　　

3、在这个时期，我们喜欢探索，争论和批判，同时缺乏足够的理智。因此，我们往往会以执拗的、对立的、反抗的态度对待父母。这又加剧了我们与父母之间的矛盾和冲突。 　　代沟在人类社会的各个时代、各种社会都存在。它可能是一步就能迈过的小溪，也可能是较难跨越的天堑。然而，人类正式在“代差”中，传承着文化，实现着进步。

九、怎么永久性关掉花呗

当今社会，随着移动支付的普及，花呗成为了人们生活中不可或缺的一部分。然而，有时候我们也会遇到一些问题，比如我们想要永久性地关闭花呗账户。那么问题来了，怎么永久性关掉花呗呢？下面就让我来为您详细介绍。

1. 登录支付宝APP

要永久性关闭花呗，首先您需要打开支付宝APP，并登录您的账号。

2. 进入“我的花呗”页面

在登录成功后，您需要点击页面下方的“我的”选项，然后在菜单中找到“花呗”这一项，进入“我的花呗”页面。

3. 点击“关闭花呗”

在“我的花呗”页面中，您会看到一个按钮，上面写着“关闭花呗”。点击这个按钮进入关闭花呗的操作界面。

4. 填写意见反馈

在关闭花呗的操作界面中，支付宝会要求您填写一些相关的意见反馈。您需要按照界面的提示填写您关闭花呗的原因和建议。

5. 提交关闭申请

填写完意见反馈后，您只需点击界面下方的“提交申请”按钮即可提交您的关闭花呗申请。

6. 等待审核

提交申请后，支付宝会进行关闭花呗申请的审核。这个过程可能需要一定的时间，请您耐心等待。

7. 关闭成功

如果您的申请审核通过，恭喜您，您的花呗账户已经永久性关闭了。

除了通过上述步骤关闭花呗外，还有一种情况是系统自动关闭花呗。这种情况一般是由于您长时间不使用花呗，或者有违规操作导致。系统会根据您的使用情况进行评估，如果发现异常情况，可能会自动关闭您的花呗账户。

总的来说，关闭花呗并不是一个复杂的过程。只需几个简单的步骤，您就可以轻松永久性地关闭花呗账户。但在关闭之前，您需要先做一些准备工作。比如，您需要确保您的花呗账户中没有任何未结清的借款和未支付的账单。如果存在未结清的借款或未支付的账单，您需要先还清这些款项才能关闭花呗。

希望通过本文的介绍，能够帮助到您。祝您使用愉快！如有疑问，欢迎随时留言。

十、新西兰永久性合同签订多久

新西兰永久性合同签订多久？

在现代职场中，永久性合同是雇佣员工最为常见的方式之一。然而，对于很多人来说，签订永久性合同的过程可能会带来一些疑虑和不确定性。尤其是对于那些计划在新西兰开始职业生涯的人来说，他们可能想知道，在新西兰签订永久性合同通常需要多长时间。

首先，让我们来了解一下什么是永久性合同。永久性合同是一种雇佣合同，它为双方提供了一种长期的工作关系，通常没有特定的结束日期。与临时工或合同工不同，永久性雇佣通常意味着雇主对员工提供更稳定的工作机会和福利待遇。

在新西兰，签订永久性合同的时间是由双方协商决定的。通常情况下，这个过程会涉及到一系列谈判、文件准备和法律审查等环节。

在谈判阶段，雇主和雇员将讨论工资、福利、工作责任和其他相关事项。这个过程通常需要一定的时间来确保双方都达到满意的协议。在某些情况下，谈判可能需要进行多轮，以便双方能够就各项条款达成一致。

一旦双方达成初步协议，下一步是准备相应的文件。在新西兰，雇佣合同通常需要遵守一些法规和标准。这些文件通常包括雇佣合同书、保密协议、工作描述等。准备这些文件可能需要一些时间，以确保它们符合法律要求，并清晰地定义双方的权利和责任。

除了合同文件的准备，还可能需要进行法律审查。双方可能会请律师对合同进行审查，以确保合同中的条款和条件对双方都是公平和合理的。这个过程通常需要一些时间，因为律师需要仔细审查合同中的各项条款，并提出必要的修改建议。

综上所述，整个签订永久性合同的过程通常需要一定的时间。具体而言，这个时间取决于谈判、文件准备和法律审查等各个环节的复杂程度。在一般情况下，这个过程可能需要几周时间，但也有可能需要更长的时间，特别是当涉及到复杂的合同条款或额外的谈判。

然而，需要注意的是，这只是一个大致的时间估计。实际的签订永久性合同的时间可能因各种因素而有所不同，例如雇主和雇员的合作程度、所涉及的条款复杂性、合同文件的准备时间等。

最后，我想提醒那些准备在新西兰签订永久性合同的人，对于任何涉及重要法律文件的事项，都应该寻求法律专业人士的建议和帮助。他们可以为您提供准确的法律意见，并确保您的权益得到保护。

总之，签订新西兰永久性合同通常需要一定的时间，包括谈判、文件准备和法律审查等环节。虽然具体的时间会因各种因素而有所不同，但合同签订的过程应该始终以保护双方利益为前提。