内控机制包括什么？

一、内控机制包括什么？

内部控制与风险管理密不可分。风险管理是内部控制的核心，也是内部控制的目标，内部控制是管理风险的一种手段。因此在理解内部控制之前，首先要弄清楚企业有哪些风险，哪些是可以通过内部控制防范的，哪些是通过其他手段防范的。

首先，企业风险分类。

风险分类的方式有很多，跟内部控制联系在一起，可以把风险分为两大类：可控风险与不可控风险。不可控风险主要包括政策变更、自然灾害、宏观经济变化等。可控风险主要包括企业运营层面的风险。

内部控制一般来讲控制的是可控的风险，即运营层面的风险

。

从这里也可以看到，企业全面风险管理讲的是针对所有风险的管理，而内部控制讲的是针对可控风险的管理，这是内部控制与风险管理的区别和联系。

其次，内部控制的目标。

广义的风险是中性的概念，它既有可能给企业带来损失，也有可能给企业带来收益。因此，企业采取内部控制措施的时候，还需要把可控风险再进一步分类。

有的风险发生后，只能带来损失，因此这类风险就称之为“

危害性风险

”，比如煤矿坍塌、化工厂爆炸等。对于这类风险，内部控制的目标就是“

尽最大努力杜绝风险

”，彻底消除这类风险。因此这类内部控制的方案、手段比较复杂，成本很高。

有时候，企业在做内部控制方案的时候，会考虑成本与收益的问题。比如某类风险发生后带来的损失很少，但是采取控制措施的成本很高，可能企业觉得不划算，干脆就任由风险发生。

我的观点是，千里之堤毁于蚁穴，企业的风险都不是孤立的，尽管某个风险表面上带来的损失很小，但是这个风险很有可能关联到其他方面，这种潜在的影响有时候是无法估量的，或者说在当时是无法预料的。因此，既然已经看到了风险，就必须想办法控制，不留任何隐患。

继续。

还有的风险既有可能带来收益，也有可能带来损失，比如企业研发某项技术，研发成功就能带来巨大收益，研发失败就会导致前期投入打水漂。再比如企业营销广告，打广告有可能带来业绩增长，也有可能没有效果。这类风险就是“

不确定性的风险

”。

还有一类风险，叫做“

投机性风险

”，它的特点就是企业主动去承受一定风险，获取一定的收益，比如企业做一些投资项目。这也属于不确定性的风险，不过它对企业来说更有诱惑，被高收益所诱惑。

风险与收益是恋生兄弟，高风险高收益。对于不确定性的风险，内部控制的目标就是“

积极管理

”，使之往好的方向发展。

最后，内部控制如何去做？

明白了内部控制与风险的关系及内部控制的目标，就要采取一些措施去实现目标。说到内部控制的实施，书上讲了“五要素”，特别经典的说法。这里无可厚非，五要素已经非常全面的把内部控制的流程概括好了（我一般是对管理学教材的观点进行批判的，但是这里没得黑，五要素确实是全面）。

其实，按照五要素的要求，中规中矩的做风险管理，没错。在面对风险的时候，保持一颗敬畏的心，还是非常有必要的。根据我的理解，简单介绍一下五要素如何去实施。

第一，内部环境。

不管做什么事，一个有利的环境是必须的。内控的核心是制衡，就叫做令行禁止吧。古代行军打仗之前，都会颁布几项纪律。我们有三大纪律八项注意。这就是塑造一种氛围，让大家听话，这样以后再下达什么命令就容易执行了。如果一开始就一盘散沙，后面就控制不了局面了。

内部环境就是要塑造一种纪律性的氛围。各个管理机构、部门都要明确自己的职责，权力恰当分配，一切行动听指挥。

第二，风险评估。

包括识别风险、评估风险的影响、采用哪种应对方案。同时企业应该针对某项风险设置一个可承受度。为什么呢，因为上面提到过，风险与收益平衡，一点都不想承担风险，那么收益就没有了。

第三、控制活动。

就是一些具体的做法了。书上讲的很详细，此处不再赘述，可以看看书。这里要考虑上面提到过的一个原则：衡量控制措施的成本与防范风险带来的收益。控制措施可能有多种，当然是选择成本最小的那种，但是不能因为收益太小而不去控制。

第四、信息与沟通。

我觉得这一条用处最大的就是反舞弊。有些舞弊行为，有可能是几个人串通，做出一套完整的流程，外部的人根本发现不了。因此设立举报或投诉的机制，把这些隐蔽的舞弊行为挖掘出来。其实很多大案要案，不是外部检查出来的，而是内部举报的。

第五、监督。

就是看看内部控制措施有没有执行，执行的如何等等。监督，贵在独立和长效。独立不多说了。长效的意思是，建立长效机制，就是说这种监督不是一时的，而是持续的，不搞定期检查。

二、内控管理中建立风险控制机制包含哪些环节？

企业内部控制风险管理体系的建立至少包含内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通以及内部监督等五个要素，结合神华准格尔能源有限责任公司构建内部控制风险管理体系的实际，重点浅析“制度的建立和完善”、“工作流程的梳理和再造”、“风险的识别和评估”、“控制措施的制定和实施”、“制度执行的监督和考核”等五个关键环节及其地位。

三、法律风险内控办法？

第一条 为进一步增强公司法律风险管理能力，有效防控法律风险，促进公司持续、健康发展，结合公司实际情况，制定本办法。

第二条 某公司及下属关联企业(以下合称为“公司”)的法律风险管理工作，适用本办法。

第三条本办法所称法律风险，是指基于法律规定或者合同约定，由于公司内外部环境及其变化或者公司及其利益相关者的作为或者不作为，而对公司产生负面影响的可能性。

本办法所称法律风险管理，是指针对法律风险开展的风险识别、风险测评、风险分析、风险控制、控制实施评估等一系列管理活动。

第四条 法律风险管理工作应当遵循下列原则：

(一)以公司战略目标为导向。法律风险管理应当与公司总体战略目标相适应，促进战略目标的实现。

(二)与公司经营管理相融合。法律风险管理应当融入公司经营管理活动，成为其有机组成部分。

(三)全员参与。公司所有部门及员工都应当参与法律风险管理，并履行相应的风险管理职责。

(四)持续改进。法律风险管理应当根据公司内外部环境变化不断调整完善，实现持续改进。

(五)坚持合法性、可行性和效益性。公司用合法的手段防控法律风险，法律风险控制措施应当具有可操作性、可执行性，应当考虑成本与收益之间的关系

第五条法律风险管理的目标，是以制度、流程建设为重点，形成法律风险管理的长效机制，逐步建立一个全面、规范、动态的法律风险管理体系，将法律风险的防范和控制延伸到经营管理由始至终的各个环节，将法律风险防范和控制的职责落实到公司的各部门、各岗位，形成法律风险管理的合力，最终形成法律风险管理的有效管控机制。

第二章 机构与职责

四、内控风险检查是什么？

内控检查主要是业务监督，一般情况下在办公室写写检查报告什么的，制定些规章制度等等，年底下基层查查帐，看看柜员办理业务是否合规。总体来说比柜员清闲，而且能保证节假日休息。

五、税务风险如何防范？

合法避税是指在尊重税法、依法纳税的前提下，纳税人采取适当的手段对纳税义务的规避，減少税务上的支出。合理避税并不是逃税漏税，是正常合法的活动；合理避税也不仅仅是财务部门的事，还需要市场、商务等各个部门的合作，从合同签订、款项收付等各个方面入手。瞄财网可结合新政新法分析经营数据，通过防控体系降低税收风险。

六、内控风险评估包括什么内容？

风险评估：风险评估是及时识别、科学分析和评价影响企业内部控制目标实现的各种不正确因素并采取应对策略的过程，是实施内部控制的重要环节。

风险评估主要包括目标设定，风险识别、风险分析和风险应对。

七、内控算经营风险吗？

是的。

1、以企业发展战略为目标，制订企业风险管理规范和战略；

2、构筑以流程控制和风险指标预警为核心的风险管理机制；

3、在《中央企业全面风险管理指引》的基础上，利用系统的、科学的方法对各类风险进行识别和分析，建立一套风险识别、风险评估、风险预警、风险应对和风险监控的风险管理体系。

八、风险识别机制？

建立风险监测识别机制。综合债务水平、负债结构、盈利能力、现金保障、资产质量和隐性债务等，精准识别债务风险突出企业并纳入重点管控范围。

风险识别是指在风险事故发生之前，人们运用各种方法系统的、连续的认识所面临的各种风险以及分析风险事故发生的潜在原因。风险识别过程包含感知风险和分析风险两个环节。

感知风险：即了解客观存在的各种风险，是风险识别的基础，只有通过感知风险，才能进一步在此基础上进行分析，寻找导致风险事故发生的条件因素，为拟定风险处理方案，进行风险管理决策服务。

分析风险：即分析引起风险事故的各种因素，它是风险识别的关键。

1、用感知、判断或归类的方式对现实的和潜在的风险性质进行鉴别的过程。

2、存在于人们周围的风险是多样的，既有当前的也有潜在于未来的，既有内部的也有外部的，既有静态的也有动态的等等。风险识别的任务就是要从错综复杂环境中找出经济主体所面临的主要风险。

3、风险识别一方面可以通过感性认识和历史经验来判断，另一方面也可通过对各种客观的资料和风险事故的记录来分析，归纳和整理，以及必要的专家访问，从而找出各种明显和潜在的风险及其损失规律。因为风险具有可变性，因而风险识别是一项持续性和系统性的工作，要求风险管理者密切注意原有风险的变化，并随时发现新的风险.

九、内控循环机制八个环节？

1、薪工循环（本循环制度基本建立）(1）人力资源规划（年度规划、人员供需预测、年度预算、编制及工作分析）；

(2）招聘管理；

(3）任用管理（考勤、培训、绩效、奖惩、异动管理）；

(4）薪酬、福利管理；

(5）解除劳动关系管理。

2、生产循环。

(1）生管计划管理；

(2）仓储管理（物控）；

(3）生产管理；

(4）质量管理；

(5）设备养护及安全卫生规范；

(6）生产成本管理。

3、固定资产管理办法（类别、取得、验收、保管、异动、盘点、投保、保养维修管理）。

4、系统软件运用及电子资料管理循环

(1）硬件及系统软件之购置使用及维护控制作业；

(2）系统复原计书制度及测试程序之控制；

(3）系统开发及程序修改控制作业；

(4）电子文件资料编制作业；

(5）程序及资料存取、输出及处理控制作业；

(6）档案及设备安全控制作业。

5、采购及付款循环

(1）采购管理（请购、采购（进口物料）)

(2）验收管理

(3）付款作业

6、销货及收款循环

(1）订单处理办法(2）交货管理程序

(3）客诉处理程序

(4）收款管理办法

7、投资循环

8、融资循环

十、税务部门内控工作总结

税务部门内控工作总结

引言

随着中国经济的不断发展，税收收入对于国家财政的重要性日益凸显。税务部门作为监管税收的关键组织，承担着履行税收职责和维护税收安全的重要任务。为了有效管理税务资源和提高税收管理水平，税务部门应积极推进内控工作。本文将对税务部门内控工作进行总结与分析，探讨如何提升税收管理效能及保障税收稳定。

内控工作的重要性

税务部门的内控工作对于税收管理具有重要的意义。通过建立健全的内控体系，可以有效地防范风险，提高管理效能，增强税收征管的公正性和透明度。同时，内控工作可以规范税务人员的行为，加强对税务活动的监管，保证税收法规的有效执行。

税务部门内控工作的现状

目前，税务部门在内控工作方面取得了一定的成绩，但仍存在一些问题亟待解决。首先，内控制度建设方面还不完善，缺乏具体的操作指南和制度体系。其次，税务部门在内部流程管理和信息系统建设方面还存在一定的薄弱环节。最后，税务人员的教育培训和专业素养需要进一步提升，以适应税收管理的要求。

如何提升税务部门内控工作

为了提升税务部门的内控工作，我们应采取以下措施：

1. 建立健全内控制度体系

• 制定相应的内控政策和程序，明确税务人员的职责和权限
• 建立内部流程管理，规范纳税申报和征收过程
• 加强内部审计，发现并纠正问题，防范风险

2. 强化内部流程管理

• 优化纳税申报和征收流程，简化操作步骤
• 加强税务数据的管理和分析，提高信息化水平
• 加强对税收征管各环节的监控和控制

3. 加强税务人员教育培训

• 组织相关培训课程，提升税务人员的专业素养和业务水平
• 加强对税收法规和政策的宣传和培训
• 建立考核制度，激励税务人员提高工作质量

内控工作的效果评估

为了衡量内控工作的效果，税务部门可以采用以下方法：

1. 内部审计和自查

通过内部审计和自查，发现并纠正问题，确保内控制度的有效实施。税务部门可以根据审计和自查结果，对内控工作的不足之处进行改进和完善。

2. 反馈和监控机制

建立反馈和监控机制，及时了解和掌握内控工作的情况。可以通过定期的报告和会议，对内控工作进行评估和监督。

3. 与外部机构合作

与外部机构合作，开展合作评估和对比研究。可以借鉴其他地区或其他行业的先进经验，进一步提升内控工作的效果。

总结

税务部门内控工作是保障税收稳定和提高税收管理效能的关键环节。通过建立健全的内控制度体系，加强内部流程管理和税务人员的教育培训，税务部门能够有效地防范风险，提高税收征管水平，为国家财政做出积极贡献。