小规模纳税人进项税可以入成本吗？

一、小规模纳税人进项税可以入成本吗？

1、小规模交的进项税，在账务处理上，做为采购成本入账

　　例如：

　　采购材料1万元，税款1700元，合计支出11700元，则分录为：

　　借：原材料11700

　　贷：应付账款11700元

　　2、一般纳税人将进项拿去抵扣，但是一般纳税人销售是按17%计算税款的，

　　小规模虽然没有拿去抵扣，但是其是按3%计算销售税款的

　　举例来说：

　　采购1万，支付出11700元，销售时收到款项23400元（含税）

　　小规模纳税人应交增值税=23400/1.03*0.03=681.55元增值税

　　其利润为：23400/1.03-11700=11018.45元

　　小规模纳税人企业所得税=11018.45*0.25=2754.61元

　　一般纳税人增值税销项=23400/1.17*0.17=3400元

　　一般纳税人增值税进项=11700/1.17*0.17=1700

　　一般纳税人应交增值税=3400-1700=1700元

　　一般纳税人利润=23400/1.17-11700/1.17=20000-10000=10000元

　　一般纳税人企业所得税=10000*25%=2500元

　　从上面可看出，差别不大

　　利润率低时，一般纳税人划得来

　　利润率高时，小规模纳税人划得来

二、小规模纳税人进项税怎么算？

根据《中华人民共和国增值税暂行条例》（国务院令第538号）第十一条规定：“小规模纳税人发生应税销售行为，实行按照销售额和征收率计算应纳税额的简易办法，并不得抵扣进项税额。应纳税额计算公式：

应纳税额=销售额×征收率

小规模纳税人的标准由国务院财政、税务主管部门规定。”

第十二条规定：“小规模纳税人增值税征收率为3%，国务院另有规定的除外。

三、小规模纳税人专票进项税能抵扣吗？

小规模纳税人发生增值税应税行为，需要开具增值税专用发票的，可以自愿使用增值税专用发票管理系统自行开具。

一般纳税人取得小规模纳税人开具的增值税专用发票后，可以按照征收率抵扣进项税额，比如按照3%的征收率抵扣进项税额。

四、小规模纳税人购入材料要算进项税吗？

小规模纳税人购入材料， 借：原材料（税价合计） 贷：银行存款/应付账款 小规模购买原材料不需要算进项税，因为小规模没有进项抵扣，只有一般纳税人才有。

五、为什么小规模纳税人进项税不能抵扣？

小规模纳税人取不到增值税专用发票（没有一般纳税人资格销售方不开具增值税专用发票）

适用3%的征收率（通过测算，小规模纳税人使用的征收率[税负]略高于增值税一般纳税人）而不是17%的税率，所以不能抵扣进项税，这是条例和一般纳税人管理办法规定的。

拓展资料

纳税，即税收中的纳税人的执行过程，就是根据国家各种税法的规定，按照一定的比率，把集体或个人收入的一部分缴纳给国家。

按《财政部、国家税务总局关于推广税控收款机有关税收政策的通知》（财税[2004]167号）第二条“增值税小规模纳税人或营业税纳税人购置税控收款机，经主管税务机关审核批准后，可凭购进税控收款机取得的增值税专用发票，按照发票上注明的增值税税额，抵免当期应纳增值税或营业税税额，或者按照购进税控收款机取得的普通发票上注明的价款，依下列公式计算可抵免税额：可抵免税额=价款/（1+17% ）X 17%。

当期应纳税额不足抵免的，未抵免部分可在下期继续抵免”之规定，小规模纳税人购置税控收款机可凭进税增值税专用发票，抵免该相应进项税额；或者根据普通发票换算出进增值税税额后予以抵免。当然，小规模纳税人抵免增值税进项税额，但并非“抵扣”，与增值税一般纳税人抵扣进项税额的征税方式是有本质不同的。

六、小规模纳税人买车可以抵税吗？

小规模纳税人增值税不能抵扣。

根据现行政策：企业在2018年1月1日至2020年12月31日期间新购进的设备、器具，单位价值不超过500万元的允许一次性计扣除。

购买的车可作为固定资产，可以一次计入公司的成本费用，进行税前一次性扣除。50万的汽车减少利润50万，企业所得税减少50*25%=12.5万元（小微企业减少5万元）

七、小规模纳税人进项税怎么做会计分录？

1、小规模纳税人购入固定资产不存在进项税，此时的价款中的增值税进入固定资产初始成本。 借：固定资产 贷：银行存款或应付账款。

2、但如果购入的是防伪税控系统，那么就可以按照增值税专用发票上注明的增值税额进行抵扣 借：固定资产 应交税费-应交增值税（进项税额） 贷：银行存款

3、小规模纳税人是指年销售额在规定标准以下，并且会计核算不健全，不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。

4、由于国家对增值税小规模纳税人采用简易征收办法，税率为3%。

5、所称会计核算不健全是指不能正确核算增值税的销项税额、进项税额和应纳税额。

八、小规模纳税人可以抵扣进项税额么？

1、营改增后如果企业的年销售额达不到500万元以上，那就是增值税小规模纳税人。

2、增值税小规模纳税人，根据3%的征收率，采用简易的方法计算应交增值税。

3、小规模纳税人外购货物，即便是取得增值税专用发票，不能凭票抵扣增值税进项税额的。小规模纳税人压根就不存在 进项税额的抵扣问题。 特此回答！

九、小规模纳税人，进项增值税专票，销项增值税普票，可以抵扣吗？

小规模纳税人增值税的计缴，适用于简易计税办法征收，因此无论“进项”发票是增值税专用发票还是增值税普通发票，均不能抵扣！

小规模纳税人，销项发票无论开具增值税专用发票还是开具增值税普通发票，其纳税义务相同！只是小规模纳税人在享受小微企业免征增值税的时候，开具的增值税专用发票不得享受免征！

一、小规模纳税人增值税计缴的公式

增值税应纳税额=不含税销售额*适用税率

从公式中可以看出，小规模纳税人增值税的应纳税额，只与不含税销售额和适用税率有关系！与“进项”没有关系，无论进项发票是增值税专用发票，还是增值税普通发票，均不会对小规模纳税人的应纳税额造成实质影响！

二、小规模纳税人的勾选认证

笔者尝试通过“增值税发票选择确认平台”登录小规模纳税人身份，但该系统并未对小规模纳税人开放。因此，小规模纳税人取得增值税专用发票，是不能正常勾选确认的。因此，小规模纳税人不存在进项税额确认、且用于抵扣的可能！

三、小规模纳税人要不要让出票人开具增值税专用发票？

增值税专用发票作为业务凭证的一种重要形式，是销售方应税义务的重要凭证，同时也是购买方采购成本的重要证明，且是一般纳税人购买方用于增值税抵扣的重要凭据！

但是，对于小规模纳税人仅用于成本发票的入账，不得用于抵扣的现实。根据现实工作中，异常扣税凭证、失控发票给纳税人带来的困扰，笔者建议小规模纳税人在获取发票时，明确告知出票人自己小规模纳税人身份，直接要求开具增值税普通发票最优！

四、综述

小规模纳税人增值税应纳税额与“进项”发票没有关系，开具增值税专用发票，可能有受失控发票困扰的风险，尽量开具增值税普通发票入账为宜！

十、小规模纳税人可以购买金税盘吗？

小规模纳税人买 防伪 税控金税盘允许全额抵扣。

根据《营业税改征增值税试点有关企业 会计处 理规定》（财会[2012]13号文）规定：

增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税额的会计处理

企业购入增值税税控系统专用设备，按实际支付或应付的金额，借记“固定资产”科目，贷记“银行存款”、“应付账款”等科目。按规定抵减的增值税应纳税额，借记“应交税费——应交增值税（减 免税 款）”科目，贷记“ 递延 收益”科目。按期计提折旧，借记“管理费用”等科目，贷记“累计折旧”科目；同时，借记“ 递延 收益”科目，贷记“管理费用”等科目。