一般纳税人可以代开增值税专票吗？

一、一般纳税人可以代开增值税专票吗？

1.一般纳税人不能到税务机关代开增值税专用发票。

2. 税总货便函[2017]127号明确：已办理税务登记的小规模纳税人（包括个体工商户）以及国家税务总局确定的其他可予代开增值税专用发票的纳税人，发生增值税应税行为，可以申请代开增值税专用发票。

3. 税总函〔2016〕145号明确：增值税小规模纳税人销售其取得的不动产和其他个人出租不动产，申请代开发票的，由代征税款的地税局代开增值税专用发票或者增值税普通发票。（2018年6月15日，国地税合并，现代开机关为税务局。）

二、什么样的纳税人可以代开增值税普通发票？

税总货便函[2017]127号文件关于代开发票范围（二）有下列情形之一的，可以向税务机关申请代开增值税普通发票：

1. 被税务机关依法收缴发票或者停止发售发票的纳税人，取得经营收入需要开具增值税普通发票的；

2. 正在申请办理税务登记的单位和个人，对其自领取营业执照之日起至取得税务登记证件期间发生的业务收入需要开具增值税普通发票的；

3. 应办理税务登记而未办理的单位和个人，主管税务机关应当依法予以处理，并在补办税务登记手续后，对其自领取营业执照之日起至取得税务登记证件期间发生的业务收入需要开具增值税普通发票的；

4. 依法不需要办理税务登记的单位和个人，临时取得收入，需要开具增值税普通发票的。

5. 月销售额未超过10万的小规模纳税人，可以到税务机关代开增值税普通发票。

三、代开发票到底加盖谁的发票专用章？

1. 国税发[2004]153号第十一条　增值税纳税人应在代开专用发票备注栏上，加盖本单位的发票专用章。

2. 税总货便函[2017]127号明确，税务机关代开发票基本规定中明确：增值税纳税人应在代开增值税专用发票的备注栏上，加盖本单位的发票专用章（为其他个人代开的特殊情况除外）。

3. 税总货便函[2017]127号明确，税务机关在代开增值税普通发票以及为其他个人代开增值税专用发票的备注栏上，加盖税务机关代开发票专用章。

四、办理途径及需要准备什么样的资料？

纳税人可以在电子税务局或者办税服务厅办理代开发票的业务。

纳税人选择办税服务厅办理代开发票业务，税总货便函[2017]127号规定需要提交：

①《代开增值税发票缴纳税款申报单》；

②自然人申请代开发票，提交身份证件及复印件；

其他纳税人申请代开发票，提交加载统一社会信用代码的营业执照（或税务登记证或组织机构代码证）、经办人身份证件及复印件。

五、其他个人可以到税务机关代开增值税专用发票的情形有哪些？

1. 其他个人转让、出租不动产，购买方或承租方不属于其他个人的，纳税人缴纳增值税后可以向税务机关申请代开增值税专用发票。

2. 接受税务机关委托代征税款的保险企业，向个人保险代理人支付佣金费用后，可代个人保险代理人统一向主管税务机关申请汇总代开增值税普通发票或增值税专用发票。证券经纪人、信用卡和旅游等行业的个人代理人比照办理。

六、没有办理税务登记的纳税人可以到税务机关代开发票吗？

可以代开普通发票，但是一般不能代开增值税专用发票。

二、如何成为增值税一般纳税人？

什么是增值税一般纳税人？

增值税一般纳税人是指在国家税务机关登记的，具备一定规模的企业，按照国家规定的税率和税法，在销售货物、提供应税劳务和转让不动产等经营活动中，以增值税的形式纳税的主体。与增值税小规模纳税人相比，增值税一般纳税人享受更多的税务优惠政策，但也承担更多的税务义务。

成为增值税一般纳税人的条件

要成为增值税一般纳税人，企业需要满足以下几个条件：

• 年纳税销售额达到一定标准：按照国家规定，企业必须在一年内连续3个月的月销售额达到30万元及以上，或单月销售额达到50万元及以上。
• 具备固定资产和经营场所：企业需要拥有一定数量和价值的固定资产，并且具备经营场所。
• 具备独立经营能力：企业需要具备独立开展经营活动的能力，不依赖其他企业进行业务。
• 注册资本达到一定金额：根据国家规定，企业的注册资本需要达到一定金额。

如何成为增值税一般纳税人？

要成为增值税一般纳税人，企业需要按照以下步骤来进行：

1. 核定销售额：企业需要核定自己的销售额，并确保连续3个月的月销售额达到30万元及以上，或单月销售额达到50万元及以上。
2. 注册税务登记：企业需要到当地国家税务机关注册税务登记，填写相关申请表格，并提交必要的证明材料。
3. 开具税务发票：税务登记后，企业可以申请开具增值税发票，这是增值税一般纳税人的重要身份标识。
4. 按时纳税：作为一般纳税人，企业需要按照国家规定的税率和税法，按时、足额地纳税。

成为增值税一般纳税人的好处

成为增值税一般纳税人有以下几个好处：

• 享受更多的税务优惠政策：一般纳税人可以享受到更多的增值税税率优惠、进项税额抵扣等政策，有效减轻企业的税负。
• 增强企业竞争力：一般纳税人的身份标识有助于提升企业的市场竞争力，获得更多的商业机会。
• 更便捷的合规操作：一般纳税人按照国家规定的纳税制度进行操作，更易于合规，避免税务风险。
• 提升企业形象：增值税一般纳税人的身份有助于提升企业的形象和信誉度，有利于与合作方建立良好的合作关系。

三、如何成为增值税一般纳税人

什么是增值税一般纳税人

增值税一般纳税人是指企业按照法定的纳税周期自主纳税、自行申报、自行缴纳增值税并享受税收优惠政策的纳税人。这是一种主动纳税的身份，也是企业在纳税方面的一种履行义务。

增值税一般纳税人的优势

成为增值税一般纳税人后，企业可以享受以下优势：

• 发票的开具和使用方便快捷，能够提高企业的开票效率。
• 可以进行增值税的抵扣，节省了企业的成本支出。
• 享受一般纳税人的相关税收优惠政策。
• 能够提高企业的信誉度和竞争力。

如何成为增值税一般纳税人

要成为增值税一般纳税人，企业需要满足以下条件：

• 具备独立承担民事责任的能力。
• 具备与纳税人地位相适应的生产经营规模和财务管理能力。
• 有完备的财务会计制度和财务核算机制。
• 有营业场所和相关生产、销售设施。
• 年销售额在一定额度以上（具体额度由税务部门规定）。
• 具备履行纳税义务的信誉度。

如果企业符合以上条件，就可以向当地税务部门申请成为增值税一般纳税人。申请时，需要提供相关的材料和证明文件，并接受税务部门的审查和核实。

成为增值税一般纳税人后的注意事项

成为增值税一般纳税人后，企业需要遵守相关的税务规定和纳税法律法规，如按时申报、纳税和报送相关报表等。同时，应保持财务会计的规范和透明，及时处理纳税问题，并充分利用税收政策优惠。

结语

增值税一般纳税人是企业纳税的一种方式，通过成为增值税一般纳税人，企业可以享受增值税抵扣和相关优惠政策，提高开票效率，节省成本支出，并增强企业的信誉度和竞争力。然而，成为增值税一般纳税人需要满足一定的条件，并且需要遵守相关的税务规定和法律法规。希望本文能对您了解增值税一般纳税人有所帮助。

四、一般纳税人开增值税发票是几个点？

一般纳税人也可以开6个点的发票。

目前，根据行业不同，一般纳税人适用增值税税率17%、13%、11%、6%，无论是否开具增值税专用发票，还是增值税普通发票，一般纳税人适用的税率不变。根据确定增值税税率的基本原则，我国增值税设置了一档基本税率和一档低税率，此外还有对出口货物实施的零税率。

（一）基本税率

纳税人销售或者进口货物，除列举的外，税率均为17%；提供加工、修理修配劳务的，税率也为17%。这一税率就是通常所说的基本税率。

（二）低税率

纳税人销售或者进口下列货物的，税率为13%。这一税率即是通常所说的低税率。

1、粮食、食用植物油。

2、自来水、暖气、冷水、热水；煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品。

3、图书、报纸、杂志。

4、饲料、化肥、农药、农机、农膜。

5、农业产品。

6、金属矿采选产品。

7、非金属矿采选产品。

8、音像制品和电子出版物（自2007年1月1日起）。

9、二甲酿(自2008年7月1日起)、盐(自2007年9月1日起)。

（三）适用6%税率

提供现代服务业服务（有形动产租赁服务除外）。

：

年增值税应税销售额达到标准的可以成为一般纳税人，此外对于生产型纳税人如果会计核算健全的，这一标准可以放宽至30万元人民币，但对非生产型商贸企业无论其会计核算健全是否健全均要达到标准才能认定为一般纳税人。

根据财政部财政部和国家税务总局《关于应税服务适用增值税零税率和免税政策的通知》（财税[2011]131号），总结并加以解释如下：

（一）提供有形动产租赁服务，税率为16%。

注：本条是对提供有形动产租赁服务适用增值税税率的规定。

①有形动产租赁，包括有形动产融资租赁和有形动产经营性租赁。

②远洋运输的光租业务和航空运输的干租业务属于有形动产经营性租赁，适用税率为增值税基本税率17%。

（二）提供交通运输业服务，税率为11%。

注：本条是对交通运输业服务的适用增值税税率的规定。

对远洋运输企业从事程租、期租业务，以及航空运输企业从事湿租业务取得的收入，按照交通运输业服务征税，适用税率为10%。

（三）提供现代服务业服务（有形动产租赁服务除外），税率为6%。

注：本条是对提供部分现代服务业服务（有形动产租赁服务除外）适用增值税税率的规定。

适用6%税率的部分现代服务业服务包括：研发和技术服务、信息技术服务、文化创意服务、物流辅助服务、鉴证咨询服务。

（四）财政部和国家税务总局规定的应税服务，税率为零。

注：本条是对应税服务零税率的规定。

①对应税服务适用零税率，意味着应税服务能够以不含税的价格进入国际市场，从而提高了本市出口服务企业的国际竞争力，为现代服务业的深入发展和走向世界创造了条件。对于调整完善我国出口贸易结构，特别是促进服务贸易出口具有重要意义。

②对于适用零税率的应税服务的具体范围，包括试点地区的单位和个人提供的国际运输服务、向境外单位提供的研发服务和设计服务适用增值税零税率。

其中：国际运输服务是指：

a、在境内载运旅客或者货物出境；

b、在境外载运旅客或者货物入境；

c、在境外载运旅客或者货物。

同时，向境外单位提供的设计服务，不包括对境内不动产提供的设计服务。

法律依据：

《中华人民共和国发票管理办法实施细则》第四条

发票的基本内容包括:发票的名称、发票代码和号码、联次及用途、客户名称、开户银行及账号、商品名称或经营项目、计量单位、数量、单价、大小写金额、开票人、开票日期、开票单位(个人)名称(章)等。省以上税务机关可根据经济活动以及发票管理需要，确定发票的具体内容。

五、一般纳税人外地经营怎么开增值税发票？

以下建筑行业为例在外地经营开增值税发票

根据《国家税务总局 关于建筑安装业跨省异地工程作业人员个人所得税征收管理问题的公告》（国家税务总局公告2015年第52号）的规定，总承包企业、分承包企业派驻跨省异地工程项目的管理人员、技术人员和其他工作人员在异地工作期间的工资、薪金所得个人所得税，由总承包企业、分承包企业依法代扣代缴并向工程作业所在地税务机关申报缴纳。

总承包企业和分承包企业通过劳务派遣公司聘用劳务人员跨省异地工作期间的工资、薪金所得个人所得税，由劳务派遣公司依法代扣代缴并向工程作业所在地税务机关申报缴纳。

跨省异地施工单位应就其所支付的工程作业人员工资、薪金所得，向工程作业所在地税务机关办理全员全额扣缴明细申报。凡实行全员全额扣缴明细申报的，工程作业所在地税务机关不得核定征收个人所得税。

六、一般纳税人可以给一般纳税人开增值税普通发票么？

增值税一般纳税人可以开普通发票。

2、一般纳税人的企业的纳税（增值税）税率为17%，凡是工业企业只要是在年销售收入额达到100万元以上，就要申报一般纳税人，商业企业营业收入过到180万元以上要申报一般纳税人。

3、在以上标准以下只能按小规模纳税人办理纳税，税率分别为6%和4%，一般纳税人的进项税可以进行抵扣，而小规模纳税人所发生的材料进项税则不可抵扣。

4、增值税发票分为增值税普通发 票和增值税专用发 票。增值税专用发 票只供增值税一般纳税人使用，增值税普通发 票可以供一般纳税人使用，也可以给小规模纳税人使用。

5、增值税专用发 票增值税一般纳税人取得可以抵扣，而取得增值税普通票除了农业生产者自产自销农产品外是不可以抵扣的。

6、增值税一般纳税人对于个人消费及烟酒、餐饮、娱乐活动是不能开具增值税专用票，只能开具增值税普通发 票。8、发票为什么能抵税是基于中国不重复征税和在流转中征税的税收政策。

增值税是流转税，在流转的每个环节征收，那么在后一征收环节就会有该货物在前一环节已征收的税金，那么基于政策就要抵减已缴税款。1、增值税是对销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人就其实现的增值额征收的一个税种。

增值税抵扣：应交的税费=销项税-进项税2、税法规定的扣税凭证有：增值税专用发票，海关完税凭证，免税农产品的收购发票或销售发票，货物运输业统一发票（或者部分实施“营改增”地区的运输业增值税发票）。

3、另外，根据财税[2012]15号通知，自2011年12月1日起，增值税纳税人购买增值税税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费(以下称二项费用)可在增值税应纳税额中全额抵减。

4、因此，取得购入增值税税控系统增值税专用发票以及税控软件维护费的地税发票也可以抵扣。

5、一般纳税人申请抵扣的防伪税控系统开具的增值税专用发票以及其他需要认证抵扣的发票，必须自该专用发票开具之日起180日内认证，否则，不予抵扣进项税额。

6、一般纳税人取得海关完税凭证，应当在开具之日起90日内后的第一个纳税申报期结束以前向主管税务机关申报抵扣，逾期不得抵扣进项税额。

7、一般纳税人取得2010年1月1日以后开具的海关收款书，应在开具之日起180日内向主管税务机关报送《海关完税凭证抵扣清单》申请稽核比对，实行“先比对后抵扣”。

纳税人取得2009年12月31日以前开具的增值税扣税凭证，仍按原规定执行。

8、小规模纳税人不允许抵扣。

七、如何获取增值税一般纳税人资格？

了解增值税一般纳税人资格

增值税一般纳税人是指依法认定并取得增值税一般纳税人资格的纳税人。获得一般纳税人资格后，纳税人需按月、季度向税务机关申报纳税并缴纳相应增值税。那么，究竟如何获取增值税一般纳税人资格呢？

基本条件

首先，想要成为增值税一般纳税人，企业需要符合一定的条件。一般而言，主要包括纳税信用良好、纳税额达到一定规模、有稳定的生产经营或者提供劳务的条件等。这些条件在不同地区和国家可能有所差异，因此在申请前最好详细了解当地的具体规定。

申请流程

其次，申请增值税一般纳税人资格需要经过一定的流程。一般来说，申请人需向当地税务机关递交申请，并提交相应的申请材料，如营业执照、纳税申报表等。随后，税务机关会对申请人的资格进行审核，并在审核通过后颁发增值税一般纳税人资格证书。

税务审查

在申请过程中，税务机关会对申请人的财务情况进行审查，包括纳税记录、账务情况等。因此，在申请前，申请人需要做好财务数据的整理和备案工作，以确保能够顺利通过审查。

内部管理

获得增值税一般纳税人资格后，企业也需建立健全内部的财务管理体系，规范纳税申报流程，确保税款的及时缴纳以及相关报表的准确填报。同时，还需加强与税务机关的沟通与配合，及时了解和遵守最新的税务法规和政策，以免因疏忽而造成税收风险。

通过了解增值税一般纳税人资格的基本条件、申请流程以及税务审查等内容，相信读者对如何获取增值税一般纳税人资格有了更清晰的了解。希望本文能为即将申请一般纳税人资格的企业提供一些帮助。

感谢您阅读本文，希望能为您解决相关问题。

八、一般纳税人增值税率多少？

一般纳税人的增值税税率根据应税项目有所不同。

根据应税项目，一般纳税人的增值税税率包括**13%，9%，6%**等。例如，销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物，提供有形动产租赁服务的税率为13%；销售交通运输、不动产租赁服务的税率为9%；现代服务行业的税率为6%。

此外，如果是小规模纳税人，增值税征收率是3%。

请注意，具体的税率可能会因应税项目、地区或具体政策而有所不同。如果需要了解特定应税项目的详细税率信息，建议咨询税务部门或专业税务顾问。

九、一般纳税人企业可以开11%增值税发票吗？

可以啊，有交通运输业、邮政业、基础电信服务、建筑业、房地产业都是11，5月1号之后就10%了

十、增值税一般纳税人开10%的专票吗？

一般纳税人建筑业是10%的征收率，所以可以开10%的专票。