代扣代缴增值税可否抵扣？

一、代扣代缴增值税可否抵扣？

1、如题所述，根据财税【2016】36号第二十五条规定：下列进项税额准予从销项税额中抵扣：...（四）从境外单位或者个人购进服务、无形资产或者不动产，自税务机关或者扣缴义务人取得的解缴税款的完税凭证上注明的增值税额。

... 纳税人凭完税凭证抵扣进项税额的，应当具备书面合同、付款证明和境外单位的对账单或者发票。资料不全的，其进项税额不得从销项税额中抵扣。如果支付的项目属于第二十七条规定的项目的，其进项税额不得从销项税额中抵扣。如果可以抵扣的，填写在增值税纳税申报表附列资料（二）的第7栏次“代收代缴税收缴款凭证”。同时需要填写代扣代缴税收缴款书抵扣清单那张增值税报表里，扣缴纳税人识别号填您单位的税号； 2、请结合财税【2016】36号相关规定进行核实； 3、以上仅供参考。

二、代扣代缴增值税是什么意？

代扣代缴增值税，基本属于境外单位和个人提供应税服务从境内取得应税销售额而进行的代扣代缴增值税，其原理是纳税人向境外单位或个人购买劳务、服务。

应税服务的接受方凭税收缴款凭证抵扣进项税额的，应取得税收缴款凭证的原件，按照《财政部 国家税务总局 关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）：附件1《营业税改征增值税试点实施办法》及其现行增值税规定抵扣税款。

财税「2016」36号：增值税扣税凭证，是指增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书、农产品收购发票、农产品销售发票和完税凭证。纳税人凭完税凭证抵扣进项税额的，应当具备书面合同、付款证明和境外单位的对账单或者发票。资料不全的，其进项税额不得从销项税额中抵扣。

三、小规模纳税人，接受境外提供的应税服务，需要代扣代缴增值税吗？？

需要代扣代缴，在主管税务机关缴纳税款并进行对外支付税务备案后才能付汇。根据我国税法规定，境外单位或者个人在境内提供应税服务，在境内未设有经营机构的，扣缴义务人按照下列公式计算应扣缴税额：应扣缴税额=接受方支付的价款÷（1+税率）×税率。

此外，在境外的单位和个人在境内提供应税服务，在境内未设有经营机构的，以其代理人为增值税扣缴义务人；在境内没有代理人的，以接受方为增值税扣缴义务人。

四、有代扣代缴增值税方面的规定吗？

不可以的。正常情况，甲应向乙索取增值税发票，乙不是增值税一般纳税人可以申请去代开税务机关代开，但只有3%，也就是说甲只能抵扣3%，不划算。

五、代扣代缴增值税和代扣代缴企业所得税的凭证分录怎么做？

代扣代缴增值税和代扣代缴企业所得税，凭证分录为:借:其他应收款--代扣代缴税金(凭证附税收通用缴款书和代扣代缴税款凭证复印件，原件交对方作为收回款项的依据)贷:银行存款从支付的管理费用中扣除代扣代缴增值税和代扣代缴企业所得税，凭证分录为:借:管理费用等科目贷:其他应收款--代扣代缴税金银行存款

六、小规模纳税人的增值税率？

税法规定，小规模纳税人计算应缴纳增值税的时候应该使用征收率而不是税率，常见的增值税征收率一共有2个，分别是3%与5%，计算小规模纳税人的应纳增值税额的公式如下：应纳税额=销售额×征收率，销售额=含税销售额/(1+征收率)。

七、代扣代缴增值税时税率是11%还是3？

这个代扣代缴增值税怎么求：计算税款的公式是：总金额/（1+税率%）*税率%=税金1000000/1.06*0.06=56603.77元（代扣增值税）

八、增值税代扣代缴手续费应是多少的文件？

国家税务总局关于印发《个人所得税代扣代缴暂行办法》的通知 国税发[1995]065 号文件第十七条规定：对扣缴义务人按照所扣缴的税款，付给2％的手续费。

扣缴义务人可将其用于代扣代缴费用开支和奖励代扣代缴工作做得较好的办税人员。但由税务机关查出，扣缴义务人补扣的个人所得税税款，不向扣缴义务人支付手续费。

九、土地增值税法：谁是纳税人？

什么是土地增值税法？

土地增值税法是指针对土地增值而征收的一种税收制度。主要针对的是土地的流转过程中因土地增值而产生的税收。

谁是土地增值税法的纳税人？

根据《中华人民共和国土地增值税法》规定，土地增值税的纳税人包括土地使用权转让、出让所增值的自然人、法人和其他组织。具体包括：

• 购买土地使用权后将其再转让的个人、法人和其他组织
• 通过土地使用权出让取得土地增值收入的个人、法人和其他组织
• 其他经国务院规定的应纳税土地增值税的主体

纳税人的纳税义务

根据土地增值税法，纳税人有义务按照规定的税率和应税所得计算土地增值税。同时，纳税人也应当按时申报纳税，并缴纳相应的土地增值税。

为什么需要了解纳税人的身份？

了解土地增值税法的纳税人范围，有助于纳税人明确自己在土地增值税法征税范围内的地位，规范纳税行为，避免因不了解法律规定而产生纳税风险。

感谢您阅读这篇文章，希望可以帮助您更全面地了解土地增值税法纳税人的相关知识。

十、小规模纳税人增值税计算指南，详细解析小规模纳税人如何计算增值税

在中国，企业和个体工商户（简称小规模纳税人）都需要按照法定要求进行增值税计算。增值税是一种间接税，由企业和个体工商户按照实际销售额向国家交纳。但对于小规模纳税人来说，增值税计算相对复杂，需要理解相关政策和计算方法，以确保纳税合规。

什么是小规模纳税人

小规模纳税人是指按照法定条件，销售额或营业收入在一定范围内的纳税人。根据国家税务总局的规定，小规模纳税人的年销售额在500万元以下，个体工商户的年营业收入在300万元以下。

小规模纳税人的增值税计算方法

小规模纳税人的增值税计算方法主要有两种：差额征税和以计征税。

• 差额征税：按照销售额减除可抵扣进项税额后的差额计算增值税。销售额减除可抵扣进项税额的计算公式为：销售额 × 征税率 - 可抵扣进项税额。
• 以计征税：按照销售额的百分比进行缴税。计征税率根据不同行业和地区的规定而有所不同，具体可咨询当地税务部门。

小规模纳税人的增值税计算流程

小规模纳税人的增值税计算流程一般包括以下几个步骤：

1. 确定应税销售额：根据企业或个体工商户的销售记录和提供的发票等凭证，计算出应税销售额。
2. 计算可抵扣进项税额：小规模纳税人可以通过购买材料、设备等经营成本产生进项税额，根据这些进项税额和税率计算出可抵扣进项税额。
3. 计算差额征税的增值税：将应税销售额减去可抵扣进项税额，然后乘以征税率，得出应交的增值税金额。
4. 或者按照计征税率计算增值税：按照销售额的百分比计算增值税金额。

小规模纳税人需要注意的事项

作为小规模纳税人，需要注意以下几点：

• 及时报税：按照规定的时间和要求，及时申报并缴纳增值税。
• 保留相关凭证：应妥善保管销售记录、购进发票等凭证，以备税务部门核查。
• 遵循税法规定：严格按照法律法规的要求，确保纳税合规。

总之，小规模纳税人的增值税计算对于企业和个体工商户来说是一个重要的问题。希望通过本文的介绍，读者能够更好地理解小规模纳税人的增值税计算方法和流程，从而提高纳税合规性。

感谢您阅读本文，希望对您有所帮助！