现金日记帐、银行存款日记帐(如果有外币,要另外购买外币银行存款日记帐),总帐(三栏明细帐),明细分类帐(三栏明细帐),费用帐(多栏明细帐),固定资产明细帐,存货明细帐,应交税金-应交增值税明细帐,应收应付其他应收其他应付明细帐(三栏明细帐)
您好!根据企业会计制度的规定,增值税小规模纳税人转为一般纳税人,应当延续原有帐务,不能重新建帐。因此,相关会计处理:
1.结转原小规模纳税人资格下应交未交的增值税税金。借:应交税金——应交增值税贷:应交税金——未交增值税实际交纳时:借:应交税金——未交增值税贷:银行存款原小规模纳税人资格下的已进行的帐务处理无需调整。
2.在“应交税金——应交增值税”科目下,按照规定分设相关核算专项,包括:“销项税额”、“进项税额”、“进项税额转出”等。
3.按照一般纳税人的增值税核算办法进行核算。
肯定要处理,一般纳税人注销时库存很大,税务机关要求进项转出,否则注销了,将来处理就自然涉及到缴税。所以注销前库存必须清理,进行纳税清算,最后才能注销税务登记。
对已认定为一般纳税人的新办商贸零售企业,但未从事货物零售业务的,应取消其一般纳税人资格。一般纳税人注销或被取消辅导期一般纳税人资格,转为小规模纳税人时,其存货不作进项税额转出处理,其留抵税额也不予退税。
仓管员手工帐常用的有帐本式,物料卡式,其它的可以根据自己的需要来决定,不管是哪种方式,基本项目有日期,进出单位,进出数量,单据号,结存。再有其它项目可以自己加。
平时要注意的是进出物料要及时记帐,不要攒一起做,数据记录核算准确,单据保存以便备查,只要细心做,基本就差不多了。
入库时写在入库那一列,出库时写在出库那一列。库存每行都要写,用上一行的库数数加上本行的入库数或减去本行的出库数,即本行的库存数。
最后 一行的库存数应该与当前仓库实际存在的数目相等。
仓库一般只有数量帐,根据实际进库,出库填制出入库单,只记数量。会计一般是数量金额帐,根据出入库单做帐,会计不要合同,会计会根据发票来计算存货的价值。
手工的商品帐,应设置明细帐大类帐和总帐,入库时仓库凭实际收到的货物品名,规格及数量开具入库通知单,或称验收单,会计凭入库单和发票编制记帐凭证,载明货从哪里来,货款是否支付,付款形式等,记帐人员依据记帐凭证登记帐簿,购货货发票未与货同行的,会计人员凭验收单,及合同于月末暂估入库,次月初冲回,发票来后按发票价格编制凭证.商品出售会计人员凭发票,或出库单记出库减少数量,月末加重数量一次结转成本.如果采取随时结转成本的,可以根据结转成本单记减少的数量与出库商品成本库存商品是盘存帐户,要随时轧出库存数量,便于经常性的与实际库存相符,大体就这样吧.
手工的商品帐,应设置明细帐大类帐和总帐, 入库时仓库凭实际收到的货物品名,规格及数量开具入库通知单,或称验收单,会计凭入库单和发票编制记帐凭证,载明货从哪里来,货款是否支付,付款形式等,记帐人员依据记帐凭证登记帐簿,购货货发票未与货同行的,会计人员凭验收单,及合同于月末暂估入库,次月初冲回,发票来后按发票价格编制凭证. 商品出售会计人员凭发票,或出库单记出库减少数量,月末加重数量一次结转成本.如果采取随时结转成本的,可以根据结转成本单记减少的数量与出库商品成本 库存商品是盘存帐户,要随时轧出库存数量,便于经常性的与实际库存相符,大体就这样吧.
首先,开具红字发票要经过税务局批准后方能开具的,然后用红字发票做冲回销售的分录;最后再开正确的发票,并据以入帐做销售即可。
1、红字发票会计分录: 借:应收账款(负数) 贷:主营业务收入(负数) 应交税费---应交增值税---销项税(负数)
2、开具正确的发票会计分录: 借:应收账款 贷:主营业务收入 应交税费---应交增值税---销项税
3、当月的税额为零,因为该销项税之前月份已申报。 但:第一点要注意, 红票不能给对方,连原来的发票也要全部联次收回。 第三点要注意: 红票就是冲红原来的发票,所以入账也应该按原分录冲红 所以,不需要办进项转出,直接做原来的进项红字冲销即可。
在税收制度中,纳税人被分为一般纳税人和非一般纳税人两种类型。了解不同类型的纳税人以及其纳税规则对个人和企业都至关重要。
一般纳税人是指按照国家税收法规规定,应当向税务机关申报纳税的纳税人。一般纳税人需要按月或者按季度向税务机关申报纳税,并缴纳增值税等税费。
相对于一般纳税人,非一般纳税人的纳税规则相对简化。非一般纳税人通常不需要按月或按季度向税务机关申报纳税,也无需缴纳增值税。这一纳税人类型通常适用于个体工商户、小微企业等。
一般纳税人和非一般纳税人的最大区别在于纳税的频率和范围。一般纳税人需要更频繁地向税务机关申报纳税,也需要缴纳更多种类的税费。相比之下,非一般纳税人的纳税程序更为简化。
企业和个人在选择纳税人类型时,需要根据自身经营情况和税务筹划制定合适的方案。一般纳税人可能需要更加严格地履行纳税义务,但也能享受到一定的税收优惠政策;而非一般纳税人则能简化纳税流程,减少税务成本。
希望通过这篇文章,您能更清楚地了解一般纳税人和非一般纳税人这两个概念,从而在个人和企业税收方面做出更明智的决策。感谢您阅读!
小规模纳税人转成一般纳税人以后,原有库存处理方法:
1、不开具发票,但已实现收入,应确认为无票收入;附件主要为:收款小票、收银员移交表等作为支撑;
2、小规模纳税人之前购买的库存商品不得抵扣进项税;成为一般纳税人后采购的库存商品同时取得了增值税专用发票的可以抵扣进项税。 知识拓展: 小规模纳税人是指年销售额在规定标准以下,并且会计核算不健全,不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。所称会计核算不健全是指不能正确核算增值税的销项税额、进项税额和应纳税额。 一般纳税人是指年应征增值税销售额(以下简称年应税销售额,包括一个公历年度内的全部应税销售额)超过财政部规定的小规模纳税人标准的企业和企业性单位。一般纳税人的特点是增值税进项税额可以抵扣销项税额。