小规模纳税人企业所得税每个季度的次月1-15日期间申报,年度为次年的1-5月底期间申报。 《所得税法》第五十四条 企业所得税分月或者分季预缴。
企业应当自月份或者季度终了之日起十五日内,向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表,预缴税款。
企业应当自年度终了之日起五个月内,向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表,并汇算清缴,结清应缴应退税款。
企业在报送企业所得税纳税申报表时,应当按照规定附送财务会计报告和其他有关资料。
根据国家税务总局的规定,小规模纳税人企业所得税征税起点是年度应纳税所得额不超过100万元。如果小规模纳税人的年度应纳税所得额超过100万元,就需要按照一般纳税人的规定进行征税。
一般纳税人的基本增值税税率为17%,低税率为13%,小规模纳税人的商业企业种类为4%的征收率,商业企业
利润总额在3万元以下的,所得税=利润总额*50%*20%=利润总额*10%;
利润总额在3万元以上,30万元以下的,所得税=利润总额*20%;
利润总额在30万元以上的,所得税=利润总额*25%。
这两种方式都有可能的,要看你的主管税务机关给你核定的企业所得税是什么征收方式
如果是查账征收方式,也就是你的申报表显示的是A类,那么就是用利润*25%计算企业所得税,而且这种征收方式是用累计金额算的。举个例子,你7月份申报1-6月份的所得税,如果1-6月累计是亏损的,那么这次申报就不用交企业所得税了。
但如果你是核定征收方式,也就是B类申报表的,那么就是用(开票收入/1.03)*核定利润率*25%,开票收入/1.03是把含税收入转换成不含税收入。核定利润率是主管税务机关根据不同行业定的,你的申报表上会自动带出来的。
打个比方,你开了7000的票,你的收入=7000/1.03=6800,假设你的成本+管理费用=6500,那么你的利润就是6800-6500=300.这个成本不是你进了1万的货,成本就是1万。而是你卖了7000的货,这些货的成本,通常是售价的70%,也就是5000左右。
最后,你的所得税=300*25%=75元。
利润总额在3万元以下的,所得税=利润总额*50%*20%=利润总额*10%;
利润总额在3万元以上,30万元以下的,所得税=利润总额*20%;
利润总额在30万元以上的,所得税=利润总额*25%。
一、从2008年1月1日起所得税的税率就调整了:法定税率是25%,优惠税率是20%。
二、所得税的征收方式有两种:查账征收、核定征收;所得税是实行按月或季度预交,年终汇算清缴的管理办法。
(1)、查账征收计算公式:本月(季度)应纳企业所得税=本年累计利润*25%-本年度以前月(季度)已纳所得税 。
(2)、核定征收计算公式:本月(季度)应纳企业所得税=本月(季度)销售收入*核定的应税所得率*25%。
三、计提分录如下:
借:所得税
贷:应交税金-应交企业所得税
交税做如下分录:
借:应交税金-应交企业所得税
贷:银行存款
所得税=(收入-成本-费用-税金)*25%。
四、小规模纳税人和一般纳税人在计算所得税上没有区别。所得税是按月或按季度预交,年底汇算清缴。
企业所得税的会计处理方法都差不多,都是通过应交税金科目下得应交企业所得税科目核算。只是根据企业性质、规模还有征收方法不同,申报的方法有些区别。增值税的区别比较大,首先小规模纳税人没有进项税核算,然后税率不同,小规模为3%,一般纳税人17%。账务处理:
1、一般纳税人在应交税金科目下设应交增值税科目,应交增值税科目下设-进项税、销项税、进项税转出、转出未交增值税、未交增值税等科目核算企业的增值税。
发生增值税销售业务的时候,贷:应交税金-应交增值税-销项税,发生采购业务时候,借:应交税金-应交增值税-进项税,月末把销项税减进项税的余额为本月应交增值税,借:应交税金-应交增值税-转出未交增值税,贷:应交税金-应交增值税-未交增值税。
下月支付增值税时,借:应交税金-应交增值税-未交增值税,贷:银行存款。
2、小规模纳税人只设应交税金-应交增值税科目就可以了。发生增值税销售业务的时候,贷:应交税金-应交增值税,支付增值税时,借:应交税金-应交增值税 贷:银行存款
所有企业的企业所得税的计算按税法一企业所得税法的统一规定,即一定周期内(如季度,年度)。企业的收入。减去成本,人工,费用。最终变成企业利润,再按照有关规定,对收入,成本,人工。
费用以税务规定进行调增或调减,最后形成一个一定周期内企业的正数或负数的所得额,正数所得额再乘以当前规定的税率,求出得就是企业所得税。
依据我国税法,一般企业所得税税率是25%,即利润总额中25%要上交国家。小型微利企业适用税率20%,高新技术企业适用税率15%。
小型微利企业如果是定额征收,那就缴纳定额就可以了。如果是查账征收,那要先建立账务。
一般纳税人企业所得税率正常是25%,如果是高新企业执行优惠税率是15%,如果是小微企业也执行优惠税率,应纳税所得额100万以内是5%,应纳税所得额100万到300万是10%。