1、先做会计凭证；
2、然后过账（明细账、总账等）；
3、再做财务报表；
4、最后再申报纳税。 需要申报的报表有：《小规模纳税人纳税申报表》、《增值税申报附列资料》、《资产负债表》、《损益表》，所有的报表应该都可以从纳税申报系统生成打印，如果需要纸质报表，可以向当地税务机关免费索取。 需要报税纳税的税种如下： 1、城建税按缴纳的增值税的7％缴纳； 2、教育费附加按缴纳的增值税的3％缴纳； 3、地方教育费附加按缴纳的增值税的2％缴纳； 4、印花税：购销合同按购销金额的万分之三贴花；帐本按5元／本缴纳（每年启用时）；年度按“实收资本”与“资本公积”之和的万分之五缴纳（第一年按全额缴纳，以后按年度增加部分缴纳）；
5、城镇土地使用税按实际占用的土地面积缴纳（各地规定不一，XX元／平方米）；
6、房产税按自有房产原值的70％＊1．2％缴纳；
7、车船税按车辆缴纳（各地规定不一，不同车型税额不同，XX元辆）；
8、企业所得税按应纳税所得额（调整以后的利润）缴纳（3万元以内18％，3万元至10万元27％，10万元以上33％）；
9、发放工资代扣代缴个人所得税。 其中每个月要报的是个人所得税，是在地税报。每个季度要报的是增值税，还有一些流转税的附加税如城建税、教育费附加等。 而“企业所得税”是按季度申报，年底汇算清缴。所得税征收方式可以分为查账征收和核定征收。如果实行查账征收，需要报送的报表很多，并且需要出具由注册会计师签字的查账报告;如果实行核定征收，只需要报送《企业所得税核定征收申报表》。 还要重视的一点，要注意掌握报税的时间，不要报迟了。具体办理，可以在税务局领表格。
小规模纳税人先计算出应交的增值税，在根据应交的增值税分别计算出应交地税局的税金及附加税。
应交增值税＝价税合计/1.03*3%
应交城建税＝应交增值税*7%
应交教育费附加＝应交增值税*3%
应交地方教育附加＝应交增值税*2%
《中华人民共和国增值税暂行条例》第十二条 小规模纳税人增值税征收率为3%。
《财政部 国家税务总局 关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）《营业税改征增值税试点实施办法》：第十六条 增值税征收率为3%，财政部和国家税务总局另有规定的除外。
扩展资料
小规模纳税人税金及附加分录如下：
销售商品：
借：银行存款（或应收账款等）
贷：主营业务收入（即：价税合计/1.03＝不含税销售额）
应交税费——应交增值税（即：不含税销售额*3%）
这个也分公司纳税类型：小规模纳税人，3.6.9.12月份的税属于季报要先上报汇总，再报税，然后清卡；报1.2.4.5.7.8.10.11月份的税和税控盘清卡不分先后，一般纳税人先上报汇总，再报税，然后清卡
小规模附加税的计算方法
分别是教育费附加3%，地方教育费附加1%，城市建设维护税:纳税人所在地在市区的，税率为7%;纳税人所在地在县城、镇的，税率为5%;纳税人所在地不在市区、县城或镇的，税率为1%。 以当月实际缴纳增值税税额为基数。一般纳税人附加税具体计算如下:城市建设维护税=当月实际缴纳增值税税额×7%或5%或1%;教育费附加=当月实际缴纳增值税税额×3%;地方教育费附加=当月实际缴纳增值税税额×1%。
小规模增值税附加税怎么结算?
一、小规模纳税人也需要申报缴纳增值税附加税，符合条件的免税。 根据《国家税务总局关于小微企业免征增值税和营业税有关问题的公告》(国家税务总局公告2014年第57号)第一条规定:增值税小规模纳税人，月销售额不超过3万元(含3万元，下同)的，按照上述文件规定免征增值税。 其中，以1个季度为纳税期限的增值税小规模纳税人，季度销售额不超过9万元的，按照上述文件规定免征增值税。 二、计税方法:小规模纳税人采用简易计税方法计算的应纳税额，是指按照销售额和增值税征收率计算的增值税额，不得抵扣进项税额。应纳税额计算公式: 应纳税额=销售额×征收率 附加税=应缴纳增值税*适用税率
小规模纳税人月销售不超过3万或者一个季度不超过9万的收入,免税： 季度不超过9万的收入,免税,是一月、二月收入一万,三月收入10万,是因为三个月合计超过了9万 小规模纳税人现在按季度申报，季度不含税收入超过9万元的，不需要交税，超过9万元的，要全额纳税，如果是按月申报的，月收入超过三万元的，也要全额纳税。 小规模纳税人月开票3万以下不交税的会计分录： 加入收入是1万元,借:银行存款 10000 贷:主营业务收入 9708.74 应交税费-应交增值税。小规模纳税人月销售额不超过3万元,季度累计不超过9万元的话是可以免征增值税的。 小规模纳税人，月销售额不超过3万的减免税 怎么做帐： 小规模纳税人,好像没有那么复杂,没有超过3万,不交税不计提税就行了,不用做特别的处理,销售多少全部进.. 小规模纳税人季度销售额小于9万,但其中有两个月超过3万如何申报纳税： 直接报季度累计就行,申报表里也没有让你分开填每月的收入。
你的问题应该是一个假设而不是现实问题吧。
问题一：增值税额一万多，月收入就应该是40多万元了，税务局不可能再让你做小规模纳税人了。问题二：中城建税按增值税的1%计算不太可能吧，正确的应该是10%计算1281.85。在此我就按你的金额做分录吧。增值税是在平时做每一笔销售收入中做的，不计入损益类科目： 借：现金或往来类科目427281.67 贷：主营业务收入或其他业务收入4163.22 贷：应交税费-增值税12818.45 月末根据应交的增值税计提城建税128.2 和教育费附加384.56才计入损益类科目： 借：营业税金及附加 512.76 贷:应交税费--城建税 128.2 贷:应交税费--教育费附加384.56 现实中小规模纳税人的会计核算不一定规范，真正的增值税不一定是完全按3%算出来的，处理内账时增值税可以作为营业税金及附加。《财政部、税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》，对月销售额10万元以下(含本数)的增值税小规模纳税人，免征增值税等。对于教育费附加、地方教育附加等可由省、自治区、直辖市人民政府根据本地区实际情况，在50%的税额幅度内减征。
小规模纳税人是指年销售额在规定标准以下，并且会计核算不健全，不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。
小规模纳税人国税的是季度申报，地税的是按月申报，城建税，教育费附加，地方教育附加还是按月申报的。
小规模纳税人月末无需计提应交增值税，应交税费的贷方余额，就是要交纳的税费。或者用销售额换算也能得出。
1、用本月的销售额/1.03，先换算成不含税销售额。
2、不含税销售额乘以征收率，即为本月应交增值税额。
3、一般小规模纳税人征收率为3%。即为不含税销售额*3%。
1、小规模纳税人，缴纳增值税后，不能忘记缴纳其他的附加税。例如，城建税、教育费附加和地方教育费附加。这三者的税率，根据不同的地区有所差异。在缴纳之前，需要先查询税率。具体会计分录如下：
借：税金及附加
贷：应交税费－应交城建税
应交税费－教育费附加
应交税费－地方教育费附加
次月申报成功后扣款会计分录：
借:应交税费-应缴增值税
应交税费－应交城建税
应交税费－教育费附加
应交税费－地方教育费附加
贷:银行存款
2、小规模纳税人还要关注营业额是否超过2万元(每月申报)，季度是否超过6万元(每季申报)。若是未超过，可免交附加税。