只交社保不发工资做账分录怎么写了？

一、只交社保不发工资做账分录怎么写了？

如果你单位资金不紧，能按月为职工缴纳社保，就不需要计提，如资金周转紧缺，不能按时为职工缴纳社保，又为了能使企业在经营活动中正确反映当期的损益，那你就需要计提。

二、发工资社保会计分录

发工资的重要性与流程

发放工资是企业日常运营中必不可少的一项任务，不仅关系到企业员工的福利和薪酬管理，还涉及到企业的财务核算和税务申报等方面。因此，做好发工资工作对于企业来说至关重要。

发工资的意义

发放工资不仅是企业对员工劳动价值的回报，更是激励员工积极工作的重要手段之一。一个良好的工资发放制度可以提高员工的工作积极性和归属感，促进员工与企业的长期合作关系，提升企业的整体业绩。

同时，发工资也是企业遵守法律法规的重要举措。根据《劳动法》的规定，企业应当按照约定的时间、地点和办法全额支付劳动者的工资，并提供工资发放凭证。如果企业未能及时支付工资，不仅会破坏与员工的信任关系，还可能面临法律风险和劳动争议。

发工资的具体流程

发放工资的流程相对来说比较复杂，包括以下几个环节：

• 工资核算：根据员工的实际工作情况和薪酬政策，进行工资的核算和计算，确保准确无误。
• 社保缴纳：根据国家、地方的有关规定，对应缴纳社会保险费用，并办理相应的社保手续。
• 会计分录：将工资核算结果分录到企业的会计账簿中，包括工资支出、个人所得税等科目。
• 工资发放：将核算完成的工资发放给员工，并提供工资发放凭证。

会计分录的重要性

在工资发放流程中，会计分录是关键的一环。会计分录是指将发放工资所涉及的各项账目按照借贷方向分别记录在会计账簿中的过程。

通过会计分录可以准确记录工资发放的各项收支情况，为企业的财务核算提供依据。具体来说，会计分录包括以下内容：

1. 工资支出：根据工资核算结果，将应发工资的金额记录在“工资支出”科目的借方。
2. 个人所得税：根据个人所得税法的规定，对应扣缴个人所得税，将扣缴的个人所得税金额记录在“个人所得税”科目的借方。
3. 应付工资：将实际发放给员工的工资金额记录在“应付工资”科目的贷方。
4. 个人所得税代缴：对应支付给税务机关的个人所得税金额记录在“个人所得税代缴”科目的贷方。

通过合理的会计分录，企业可以清晰地了解工资发放的各项收支情况，并及时进行财务报表的编制和相关税务申报工作。

结语

发放工资是企业管理中不可或缺的一环，涉及到员工福利、薪酬管理、财务核算和税务申报等多个方面。

为了做好发工资工作，企业需要建立科学合理的发工资制度，确保工资的准确发放和合规缴纳。同时，合理的会计分录是保证工资发放财务处理准确性的关键环节之一。

只有通过严谨的流程和规范的操作，企业才能有效管理工资发放，维护与员工的良好关系，促进企业的持续健康发展。

三、这个月发工资，代扣代缴的个人所得税分录怎么做？

首先先要计提工资的会计分录：

借：销售费用/管理费用/职工薪酬/工资总额

贷：应付职工薪酬/工资总额

然后再是发放工资时的会计分录：

借：应付职工薪酬/工资总额

贷：应交税费---应交个人所得税

银行存款

最后是缴纳社保的会计分录：

借：应交税费---应交个人所得税

贷： 银行存款

四、个人所得税 实发工资

随着个人收入的增加，个人所得税已成为社会经济领域中的热门话题。每个人都希望能够充分享受自己的努力所带来的回报，但同时也不能忽视个人所得税对于国家财政的重要性。那么，什么是个人所得税？它如何计算？对于我们每个人来说，应该如何理解和应对个人所得税的影响呢？

1. 个人所得税的定义与分类

个人所得税是一种由个人按照其所得额支付的一种税收，它主要针对个人在一定时期内取得的各种收入进行征税。根据所得方式的不同，个人所得税可以分为工资薪金所得、个体工商户所得、对企事业单位的承包经营所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、利息、股息、红利所得、财产租赁所得、财产转让所得、偶然所得等多个类别。

2. 个人所得税的计算方法

在中国，个人所得税的计算方法主要依据个人所得税法和相应的税率表。个人所得税的计算公式如下：

应纳税额 = 应纳税所得额 × 税率 - 速算扣除数

其中，应纳税所得额等于个人所得额减去扣除项目后的金额。税率根据不同的收入水平划分为不同档次，随着所得额的增加而逐级提高。速算扣除数是一种为了简化个税计算而采用的数值，它可以减少计算过程中的复杂性。

个人所得税的税率表会根据国家的税制政策不断进行调整和更新，以适应经济发展和社会变化。不同的收入档次对应着不同的税率和速算扣除数，如果个人的所得超过了当前档位的上限，则需要按照更高的税率缴纳个人所得税。

3. 实发工资与个人所得税

对于大多数人来说，工资薪金是主要的收入来源。在我们拿到工资之前，雇主会为我们代扣个人所得税的应纳税额，这意味着我们所看到的实发工资已经扣除了个人所得税。个人所得税的代扣和实发工资之间的关系不能被忽视。

为了更好地理解个人所得税对实发工资的影响，让我们来看一个例子：

小明的月薪为10000元，根据税率表，他的应纳税所得额为8000元。按照税率表计算，他需要缴纳1500元的个人所得税。那么，小明的实发工资就是10000 - 1500 = 8500元。

通过这个例子，我们可以看到个人所得税对于实发工资的影响。实际上，个人所得税是一种直接减少个人收入的税收，它可以影响我们的消费能力和生活水平。

4. 如何高效处理个人所得税

个人所得税对于每个人来说都是一个必须面对的问题，但我们可以采取一些策略来高效处理个人所得税，以尽量减少其对我们的影响。以下是一些建议：

• 充分了解税法规定：深入了解个人所得税法律法规，了解自己的税收义务和权益。
• 合理规划收入：通过合理规划收入，分散收入来源，降低个人所得税负担。
• 合理利用扣除项目：合理利用各类扣除项目，如子女教育、住房贷款利息等，以减少应纳税所得额。
• 学习税收优惠政策：了解并合理利用各类税收优惠政策，如个人创业税收优惠等，进一步降低个人所得税负担。
• 咨询专业税务顾问：如果对个人所得税处理不确定，可以咨询专业税务顾问，以确保合理合法地处理个人所得税。

通过合理的税收规划和适当的措施，我们可以最大程度地减少个人所得税对我们的影响，同时更加合理地安排自己的收入。

总结

个人所得税是一项重要的税收制度，它直接关系到每个人的经济利益。了解个人所得税的定义和计算方法，以及明确个人所得税对实发工资的影响，将有助于我们更好地理解和应对个人所得税。

合理处理个人所得税的方法包括充分了解税法规定、合理规划收入、合理利用扣除项目、学习税收优惠政策和咨询专业税务顾问。

通过合理的税收规划和适当的措施，我们可以减轻个人所得税的负担，更好地安排自己的财务状况。

五、单位代发工资时代扣个人所得税怎么做分录？

发工资时:借：应付职工薪酬——应付工资(应发数)贷：现金(或银行存款)(实发数)应交税费——代扣个人所得税(代扣个人所得税)交税时:借:应交税费——代扣个人所得税贷:现金(或银行存款)

六、代发工资怎么做分录？

代发工资会计分录包括如下几条：

一、A公司会计分录

1、发放工资时

借：其他应收款-B公司 20

应付职工薪酬--工资 50

贷：应交税费--应交个人所得税 10

其他应付（收）款--社保 10

其他应付（收）款--公积金 10

银行存款（库存现金） 40

2、计提工资时

借：管理费用等科目 50

贷：应付职工薪酬--工资 50

3、收到B公司打款时

借：银行存款 20

贷：其他应收款-B公司 20

二、B公司会计分录

1、发放工资时

借：应付职工薪酬--工资 50

贷：应交税费--应交个人所得税 10

其他应付（收）款--社保 10

其他应付（收）款--公积金 10

其他应付款-A公司 20

2、计提工资时

借：管理费用等科目 50

贷：应付职工薪酬--工资 50

3、打款给B公司时

借：其他应付款- A公司 20

贷：银行存款 20

七、交社保分录？

　　1、计提企业负担部分社保：

　　借：管理费用等(根据员工归属部门计入对应科目)

　　　　贷：应付职工薪酬——工资

　　　　　　应付职工薪酬——社保费（企业部分）

　　2、从员工工资中代扣个人负担部分：

　　借：应付职工薪酬——工资

　　　　贷：其他应收款——社保费（个人部分）

　　　　　　银行存款

　　3、缴纳社保时：

　　借：应付职工薪酬——社保费（企业部分）

　　　　其他应收款——社保费（个人部分）

　　　　贷：银行存款

　　企业为员工缴纳的社会保险分为个人缴纳和企业统筹两部分，其中个人社保部分应由企业代扣代缴，并通过“其他应收款”科目进行核算。

八、应付工资和实发工资分录？

1、是计提的工资大于实发的工资，分录应做成：借：管理费用-工资红字贷：应付职工薪酬红字2、是计提的工资小于实发的工资，分录应做成：借：管理费用-工资贷：应付职工薪酬-工资扩展资料劳动部《关于实行劳动合同制度若干问题的通知》第13条规定：已享受养老保险待遇的离退休人员被再次聘用时，用人单位应与其签订书面协议，明确聘用期内的工作内容、报酬、医疗、劳动待遇等权利和义务。因此，退休人员被再次聘用属劳务关系，不是劳动关系，不属于劳动法的调整范围，也不用再参加社会保险。根据《企业所得税法实施条例》第三十四条规定，企业的工资、薪金扣除时间为实际发放的纳税年度。所以，即使企业计提了职工的工资，但是没有发放，也不可以在企业所得税税前扣除。1、预先计入某些已经发生但未实际支付的费用，注意这要在权责发生制的前提下来做，不能随便预支账款。

2、根据会计制度的相关规定，计算、提取有关的准备(比如某些货品要留存，或者减值)。

3、预估某些应付账款是多少，记入账内。

4、其他符合会计制度的预计项目。

九、关于计提工资，发工资的会计分录？

计提，即计算和提取，功能主要有：

1、预先计入某些已经发生但未实际支付的费用，注意这要在权责发生制的前提下来做，不能随便预支账款。

2、根据会计制度的相关规定，计算、提取有关的准备(比如某些货品要留存，或者减值)。

3、预估某些应付账款是多少，记入账内。

4、其他符合会计制度的预计项目。

一言以概之，即提前发放下月资金或工资。

发放就比较好理解了，主要就是发放上月工资。

事实上，提前计提工资是相对发放工资来讲的，不是绝对的提前计提。

按照权责发生制原则，哪个月的工资应该计到哪个月的费用中去；但在实际工作中，工资发放是必须等到该月过完了才能计算出每个员工工资，才能发放（PS：工资计算和发放的滞后性就是这么造成的）

所以，在该月月末（与其他计提、结转分录一起，一般是当月最后一天），需要根据历史情况或者用别的手段暂估该月发生的工资费用，做计提分录入账。

十、发工资时，扣除请假的费用，怎样做分录？

应该在计提工资的时候不计算这部分请假的费用。即应从应付工资中扣除。不需要单独编制会计分录。