请问什么叫税前列支、税后列支？

一、请问什么叫税前列支、税后列支？

这个“税”是指“企业所得税”所谓“税前列支”就是指：符合国家的有关规定，允许开支，税前扣除的。所谓“税后列支”就是指：与上面正好相反，不以有开支的费用等，但如果支出了，在年底税务“汇算清缴”时，是要调增“应纳税所得额”的，按规定的比例交纳所得税的，当然企业在申报时，也可自行调整的。

二、什么是税前列支？

这个“税”是指“企业所得税”所谓“税前列支”就是指：符合国家的有关规定，允许开支，税前扣除的。所谓“税后列支”就是指：与上面正好相反，不以有开支的费用等，但如果支出了，在年底税务“汇算清缴”时，是要调增“应纳税所得额”的，按规定的比例交纳所得税的，当然企业在申报时，也可自行调整的。

三、怎么样才能税前列支

怎样才能税前列支？

税前列支是一种税务优惠政策，使得个人或企业能够在计算税款时，将一部分符合条件的费用在税前扣除，从而减少应交的所得税额。对于许多人来说，学习如何能够实现税前列支是很重要的一项技能，因为这可以为他们节省大量的税款。本文将探讨一些方法和策略，帮助您合理合法地实现税前列支。

首先，要实现税前列支，您需要了解什么样的费用是可以符合税前列支条件的。这些费用通常与您的工作有关，比如专业培训费用、商务旅行费用、办公室租金等。但是，请注意，不同国家和地区的规定可能会有所不同，所以在实施税前列支之前，一定要详细研究相关的法律法规。

其次，您需要保留相关的发票和收据。无论是个人还是企业，都必须能够提供证明费用发生的文件，比如发票、收据、合同等。这些文件是申请税前列支的关键证据，所以务必妥善保存，并按规定时间保留。如果您没有准备好足够的证据，将很难申请到税前列支。

接下来，您可以咨询专业的税务顾问。税收法律复杂而繁琐，对于非专业人士来说，很难完全理解并正确运用。一位经验丰富的税务顾问可以为您提供专业的指导，确保您的列支申请符合法规，并帮助您最大程度地减少应交的所得税额。提前与税务顾问进行沟通和合作，能够更好地为您的税前列支计划制定合适的方案。

此外，您还可以研究一些税收优惠政策。政府通常会为某些行业或项目提供额外的税收优惠，以鼓励相关领域的发展。了解这些政策，并充分利用其中的优惠措施，可以进一步降低您的所得税负担。比如有些国家鼓励对研发活动进行投资，可享受额外的税前列支，这对于科技公司等研发型企业来说，是一个很好的机会。

此外，要想实现税前列支，您还需要合理规划财务。这包括合理分配收入、控制支出、合理安排资金流动等。理财规划不仅可以帮助您实现税前列支，还可以提高您的财务管理水平，使您的财务状况更加稳定。如果您缺乏财务知识，也可以考虑寻求理财专家的帮助。

最后，作为个人或企业，我们一定要遵守税务法规，不要滥用税前列支政策。税前列支是一项合法的优惠政策，但滥用该政策可能会面临罚款、处罚甚至法律风险。请务必遵守当地的法律法规，按照规定的程序和要求进行申请和使用税前列支。

总结一下，要想实现税前列支，您需要了解相关的法规和政策，保留好相关的证据和文件，咨询专业的税务顾问，研究税收优惠政策，合理规划财务，并始终合法合规。希望本文对您有所帮助，祝您在税前列支方面取得成功！

四、捐赠税前列支公益性组织

随着社会的进步和发展，越来越多的人开始关注公益事业并参与其中。捐赠是一种有效的方式，通过将个人或企业的财富用于支持社会公益组织的活动，为社会提供更多的帮助和支持。然而，在捐赠过程中，捐赠者也希望能够得到相应的回报，例如通过捐赠税前列支进一步优化财务状况和减少税负。

捐赠税前列支是指个人或企业将捐赠款项在核算报表中在税前进行扣除，以减少其应缴税款。公益性组织是接受捐赠并进行公益活动的组织，其主要目的是为社会福利和利他主义服务。捐赠税前列支公益性组织成为了许多企业和个人的首选，因为这可以让他们在履行社会责任的同时，最大化地发挥税务优惠的效益。

捐赠税前列支的优势

捐赠税前列支公益性组织具有以下几个优势：

• 减少税负：捐赠者可以将捐赠款项直接在税前列支，从而减少其应缴的所得税。
• 社会责任履行：通过捐赠税前列支，个人和企业可以履行其社会责任，积极参与公益事业，改善社会福利状况。
• 品牌形象塑造：捐赠税前列支可以提升个人或企业在社会中的形象和声誉，树立良好的品牌形象。
• 合规性方面：选择捐赠税前列支公益性组织，有助于企业遵守相关法规和税务政策，增强合规性。

捐赠税前列支的操作步骤

要实现捐赠税前列支，捐赠者需要按照以下步骤进行操作：

1. 选择合适的公益性组织：捐赠者需要选择一个受人尊敬、合法合规的公益性组织作为受赠方。
2. 了解捐赠政策和税法规定：及时了解所在地区的捐赠政策和税法规定，明确捐赠金额的限制和相关资格认定。
3. 签署捐赠协议：捐赠者与公益性组织签署捐赠协议，明确双方的权益和义务。
4. 进行捐赠：将捐赠款项及时转账或交付给公益性组织，并获得相关的捐赠凭证。
5. 列支捐赠款项：将捐赠款项在核算报表中进行列支，确保正确记录且合规。
6. 及时申报税款：根据税法规定，在核算报表中正确申报应缴的税款。

注意事项

在进行捐赠税前列支时，捐赠者需要注意以下几点：

• 依法合规：捐赠者应遵守税法规定和捐赠政策，确保捐赠的合法性和正确性。
• 保留相关凭证：捐赠者应妥善保留与捐赠有关的凭证和文件，以备日后的核查和审计。
• 及时申报税款：捐赠者需要按照规定时间和程序对应缴的税款进行申报，确保税务合规。
• 定期评估公益性组织：捐赠者应对所捐赠的公益性组织进行定期评估，确保捐赠的有效性和合规性。

结语

捐赠税前列支公益性组织是一种在履行社会责任的同时优化企业财务状况的方式。捐赠者可以通过将捐赠款项在税前列支，减少应缴的所得税，同时树立良好的品牌形象和声誉。但捐赠税前列支需要捐赠者遵守相关的税法规定和捐赠政策，确保捐赠的合法性和及时性。

因此，捐赠者在进行捐赠税前列支之前，应充分了解相关的法规和规定，选择合适的公益性组织，并与其签署捐赠协议。同时，捐赠者应妥善保留相关的凭证和文件，并定期评估公益性组织的效果和合规性。

通过捐赠税前列支公益性组织，我们可以为社会公益事业贡献一份力量，改善社会福利状况，共同创造一个更美好的世界。

五、个人抬头的发票可否在企业税前列支？

对于我们个人而言，很少在消费时要求商家提供发票，认为发票是企业的事，与个人没多大关系。老师想说：发票很重要！重要！重要！

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案例：个人提供假发票被单位开除

看一个《员工交假发票，公司被税务局处罚，最终导致被解雇》的案例：

陈小东与北京某公司签订无固定期限劳动合同，工作岗位为软件工程师。双方在劳动合同中约定：“乙方同意遵守甲方关于外籍员工个人所得税的相关规定。如乙方能够提供符合该规定要求的合法收据以实报实销形式获得此项生活和福利津贴，则该津贴可以免税。”

2011年至2014年期间，陈小东向公司提交了8张关于个人房屋租金的发票，公司据此向陈小东支付了金额总计为225000元的津贴，因已提交发票，对该部分收入公司未给陈小东代扣代缴个人所得税。

2016年5月18日，北京市地方税务局查出陈小东发票为假，并对公司做出罚款。

公司向陈小东发出《解除劳动合同通知书》，以陈小东严重违反公司费用报销规定及公司其他相关政策和规定为由通知陈小东解除劳动合同。

看到这里，可能大家有这样一个疑问：个人抬头的发票怎么就在税前扣除了呢？发票抬头是个人而不是公司的，是不是不能税前扣除？今天来统一回复一下！

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这6种个人抬头的发票可以税前扣除

误区：目前还是有的会计人员认为，只有公司抬头的发票才可以报销税前扣除，个人抬头的发票不得在企业所得税前扣除，更不要考虑抵扣增值税了。

其实，这个理解是片面的，随着增值税深化改革力度的加大，像公司员工因公出差的车票等虽然个人抬头的，但是既可以抵扣增值税，也可以抵企业所得税！

案例：比如王经理出差谈业务，回来报销个人抬头的高铁票436元。

借：管理费用-差旅费 400元

应交税费-应交增值税（进项税额）36元

贷：银行存款 436元

提醒：这些票据个人抬头的可以税前扣除，当然与经营相关。

一、允许税前扣除的医药费票据；

二、机票和火车票、出差过程的人身意外保险费；

三、符合职工教育费范围的职业技能鉴定、职业资格认证等经费支出；

四、员工入职前到医疗机构体检费票据；

五、企业为因公出差的员工报销，个人抬头的财政收据的签证费；

六、允许税前扣除的外籍个人的住房补贴，员工凭发票实报实销，但由于是员工个人与业主签订租赁合同，发票抬头为个人；

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注意：个人抬头的住宿费、电话费等

发票不得税前扣除！

一、个人抬头的电话费不得税前扣除

对于发票抬头为个人名字的电话费发票不能在税前扣除，需要做纳税调增。

依据：《国家税务总局关于印发〈进一步加强税收征管若干具体措施〉的通知》（国税发〔2009〕114号）第六条，加强企业所得税税前扣除项目管理的规定"未按规定取得的合法有效凭据不得在税前扣除。"

因此，发票是个人名字的电话费，不能在企业所得税税前扣除。公司为个人报销电话费纳税调整的问题，只需要调整一次，不能重复调整。

建议：公司可以将通讯补贴列入企业员工工资薪金制度、固定与工资薪金一起发放，不需要职工提供发票，可以作为工资薪金支出直接税前扣除，从而减轻公司的纳税负担。

二、个人抬头的住宿费发票也不能税前扣除

根据《国家税务总局关于进一步加强普通发票管理工作的通知》（国税发[2008]80号）第八条第（二）项规定：

“纳税人使用不符合规定发票特别是没有填开付款方全称的发票，不得允许纳税人用于税前扣除、抵扣税款、出口退税和财务报销。”

因此，员工出差开具个人抬头的住宿费发票不可以在税前扣除。

与此同时，还要注意各地税务机关的特殊要求，比如：

广州税务规定，向消费者个人提供住宿服务不得开具增值税专用发票。但如果该个人属于出差，住宿后要求开具增值税专用发票给所属单位抵扣进项税额，在索取增值税专用发票时，须向销售方提供购买方公司名称、纳税人识别号、地址电话、开户行及账号的信息，不需要提供相关证件或其他证明材料。同时，开票方应在发票备注栏录入住宿个人的姓名和身份证号码信息。

江西税务在营改增问答中，也有类似的规定。

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发票抬头10问10答

发票抬头多字或者少字可以吗？

答：如果发票抬头写错或少写了，不得涂改或再次添加文字。

增值税发票抬头可以是空白吗？

答：发票填写不全，是不能作为企业所得税前扣除的合法凭证。

发票抬头可以用简称吗？

答：发票抬头必须如实填写购买方的完整名称，不可以写任何形式的简称，只有发票抬头的信息完整正确才可以税前扣除。

普通发票，抬头是个人的但是税号那栏填写的是公司税号，可以用吗？

答：不能用来公司报销，用以公司报销的发票必须开具公司全名与公司社会统一信用代码。

普通发票抬头需要填全吗？

答：普通发票抬头填入公司名称及税号就可以正常使用，不填地址及电话号码也可以。

国家税务总局发布2017年第16号公告明确：开发票必须填报纳税人识别号或统一社会信用代码！（不管专票还是普票）。销售方为其开具增值税普通发票时，应在“购买方纳税人识别号”栏填写购买方的纳税人识别号或统一社会信用代码；不符合规定的发票，不得作为税收凭证。

进销项发票名称可以不一致吗？

答：不可以。作为商贸企业一般纳税人，所开的销项发票要求必须有对应的进项发票，而且名称必须一致。

总结起来有几点需要注意：

1、开票时一定按照实际商品进行开具，不得变更名称，不能按照客户不合理的要求开具；

2、作为商贸企业，一定保证所开具的商品有对应的进项发票，不得虚开，随意开票；

3、商品名称一定要选择合适的税收分类编码，不得随意选择；

4、要按照实际金额开具发票，保证三流一致，即：发票、货物、资金三个方面保持一致。

公司还未注册，发票抬头该如何开呢？

答：如果公司名称已经核准，可以使用该名称进行开具发票。公司执照下来之前，产生的费用可以走开办费，发票抬头写法人代表个人的名字。如果商家能够先开具欠票收据，等执照下来之后再补开正规发票也可以。如果被税务局认为不合理即使入账也不可以抵所得，财务需要做调出处理。

餐饮发票抬头开错一个字，已经跨月还能怎么补救？

答：根据《中华人民共和国发票管理办法》第二十二条的规定：开具发票应当按照规定的时限、顺序、栏目，全部联次一次性如实开具，并加盖发票专用章。上面这种发票不能使用，需要让开具方重新开。

企业公账收到个人账户打进来的款项，但开票要开公司名称，这样合法吗？

答：开具发票的抬头应是实际购买方，如果想要开具公司抬头的发票，为了避免发票流、资金流、业务流不一致的情况，可以将个人账户的款项退回，由对方单位汇款；如果这样不好操作的话，建议通过现金收款。

员工出差的飞机票发票抬头是个人能报销吗？

答：①出差的，填具差旅费报销单报销，行程单抬头是个人，发票应该是公司；②非出差的，可并入工资总额中，随工资报个税。

六、团体意外险可以税前列支吗

在企业管理中，保险是一项非常重要的考虑因素。团体意外险作为其中之一，可以为企业的员工提供一定的保障。但是，很多企业主对于团体意外险的税前列支问题存在疑虑。那么，团体意外险可以税前列支吗？让我们来一起了解一下。

什么是团体意外险？

团体意外险是一种保险形式，旨在为团体内的成员提供在意外事故发生时的保障。它一般由企业或组织购买，为企业的员工或成员提供保险保障。团体意外险的保险范围包括意外伤害、残疾和意外死亡。

团体意外险的税前列支

税前列支是指在计算企业所得税的过程中，将支出直接从收入中扣除的一种方式。对于企业主来说，团体意外险是否可以税前列支主要取决于当地税收政策和相关法规。

一般来说，团体意外险可以作为企业的福利支出，并被视为员工福利的一部分。根据相关法规，企业主可以将团体意外险作为员工福利支出，从企业所得中扣除。这意味着企业在计算所得税时，可以将团体意外险支出计入成本，减少应纳税所得额。

但是，需要注意的是，不同地区的税收政策存在差异。企业主在列支团体意外险支出之前，应仔细了解当地税收政策对于员工福利支出的规定。有些地区可能会有特定的要求和限制，比如需要向相关税务部门报备或申请批准。

团体意外险的好处

为企业的员工购买团体意外险有一系列的好处：

• 员工保障：团体意外险为员工提供了在意外事故发生时的保障，包括意外伤害、残疾和意外死亡。购买团体意外险可以帮助员工应对意外风险，保护他们的权益。
• 招聘与留住人才：提供团体意外险是吸引和留住人才的一种方式。员工们更倾向于选择那些提供员工福利的企业，因为这可以提高他们的工作满意度，增加他们对企业的忠诚度。
• 企业形象提升：购买团体意外险可以提升企业的形象和声誉，使企业在行业内树立良好的形象。关心员工的福利和健康问题将使企业受到更多的赞誉和认可。
• 成本控制：团体意外险可以作为企业的福利支出，通过税前列支的方式减少企业的税负，降低企业的成本。

如何购买团体意外险？

当企业主决定为员工购买团体意外险时，可以按照以下步骤进行：

1. 了解团体意外险：企业主应该了解团体意外险的保险范围、保险金额和保险期限等相关信息。
2. 选择保险公司：企业主可以根据企业的需求选择一家信誉良好的保险公司，与其沟通合作。
3. 确定保险计划：根据员工的需求和企业的预算，确定合适的保险计划。
4. 签订保险合同：与保险公司签订团体意外险合同，明确保险责任和赔付条件。
5. 保险费支付：按照合同约定的方式和时间支付保险费用。

结论

团体意外险作为一种为企业员工提供保障的重要方式，在企业管理中占据着重要地位。良好的团体意外险计划不仅可以保护员工的权益，还可以提升企业形象，增加员工的忠诚度。

对于税前列支的问题，企业主需要根据当地税收政策和相关法规进行判断。在购买团体意外险前，建议与专业人士咨询，并且仔细了解当地的税收政策，确保合规操作。

如果您是一位企业主，考虑为员工购买团体意外险，希望以上信息对您有所帮助。

七、福利费中列支的商业险能税前列支吗？

　　问：为企业员工从福利费中列支的商业保险是否可在税前列支？　　答：《中华人民共和国企业所得税法实施条例》规定： 　　第三十六条 除企业依照国家有关规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费和国务院财政、税务主管部门规定可以扣除的其他商业保险费外，企业为投资者或者职工支付的商业保险费，不得扣除。

　　可能会有人提问这样的疑问，即企业为员工从福利费中列支的商业保险并不与企业的成本费用直接挂钩，为什么也不能扣除。其实道理很简单，因为新的企业所得税法不再采取计得职工福利费的办法列支福利费，而是以实际发生数并且未走过限额，这也就意味着，企业所实际发生的职工福利费会与企业的应纳税所得额发生联系，因而也就构成应纳税所得额的减项，因此，只要不可以扣除的项目，包括企业为投资者或者职工支付的商业保险费，不论会计上如何处理，均不得在所得税前扣除。

八、个人所得税允许税前全额扣除的是哪个？

只有个人所得税法列举了的才是全额扣除，除此之外都不得全额扣除。 个人通过非营利性的社会团体和国家机关向红十字事业的捐赠，在计算缴纳个人所得税时，准予在税前的所得额中全额扣除。

个人通过非营利的社会团体和国家机关向农村义务教育的捐赠，在计算缴纳个人所得税时，准 予在税前的所得额中全额扣除。

个人通过非营利性社会团体和国家机关对公益性青少年活动场所(其中包括新建)的捐赠，在计算缴纳个人所得税时，准予在税前的所得额中全额扣除。

对个人通过公益性社会团体、县级以上人民政府及其部门向汶川大地震受灾地区的捐赠，允许在当年个人所得税前全额扣除。

部分扣除的项目是：个人将其所得通过中国境内的社会团体、国家机关向教育和其他社会公益事业以及遭受严重自然灾害地区、贫困地区的捐赠捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额30%的部分，可以从应纳税所得额中扣除，超过部分不得扣除。

九、商业保险税前列支的优势和规定

商业保险税前列支的意义

商业保险税前列支是指企业在纳税前将购买商业保险的费用计入税前扣除的一种制度。它的出现是为了鼓励企业购买商业保险，保护企业的发展和员工的权益。商业保险税前列支有助于降低企业经营风险，提高企业的竞争力和可持续发展能力。

商业保险税前列支的优势

1. 降低企业成本：商业保险税前列支可以有效降低企业的税负，节约了企业支出，增加了企业营运资金，提升了企业发展空间。

2. 提升企业稳定性：商业保险税前列支使企业能够及时获取保险赔偿，在面临风险时降低损失，保障企业稳定经营。

3. 增加员工福利：商业保险税前列支的费用可以用于购买员工保险，提升员工福利待遇，增加员工对企业的归属感和忠诚度。

4. 保护企业声誉：商业保险税前列支可以为企业的声誉提供保障，当发生意外事件时，企业可以及时得到保险公司的支持，减少负面影响。

商业保险税前列支的规定

1. 支出范围：商业保险税前列支的支出范围包括员工人身保险、企业财产保险、商业责任保险等，具体列支项目需要符合税法规定。

2. 税前扣除限额：商业保险税前列支的扣除限额根据企业的实际情况和税法规定确定，一般不超过企业总工资薪金支出的百分之五。

3. 扣除方式：企业购买商业保险后，可以按照实际支出金额在企业所得税申报中进行扣除，但需要提供商业保险合同、支付凭证等相关材料作为证明。

4. 监管机构要求：企业购买商业保险税前列支必须符合相关监管机构的规定，并且与保险公司签订合法有效的商业保险合同。

商业保险税前列支的实施为企业提供了更多的机会和动力去购买适合自身发展的商业保险，有效降低企业经营风险，提高了企业的竞争力和可持续发展能力。同时，商业保险税前列支的制度规定也让企业在遵守规范的前提下享受到更多的税收减免优惠。感谢您阅读本文，相信通过本文的了解，您对商业保险税前列支的优势和规定有了更清晰的认识。

十、企业所得税税前允许列支的董事费，董事会费包括哪些？

《企业会计准则——应用指南》中对核算企业为组织和管理企业生产经营所发生的管理费用，包括董事会和行政管理部门在企业的经营管理中发生的或者应由企业统一负担的公司经费（包括行政管理部门职工 工资及福利费、物料消耗、低值易耗品摊销、办公费和差旅费 等）、董事会费（包括董事会成员津贴、会议费和差旅费等）等。

董事会费是指企业最高权力机构及其成员为执行职能而发生的各项费用，包 括差旅费、会议费等。财务制度和企业所得税政策规定、，董事会 费可在“管理费用”科目中税前扣除，但目前尚无明确扣除标

准，实际征管中应注意审查以“董事会费”扣除的费用是否真 实、合法，是否属于为执行董事会职能而发生的费用，凡与执行 董事会职能无关的费用，不得税前扣除。

《国家税务总局关于印发〈征收个人所得税若干问题的规 定〉的通知》（国税发〔1994〕89号）第8条规定，关于董事费

的征税问题、个人由于担任董事职务所取得的董事费收入，属于 劳务报酬所得性质，按照劳务报酬所得项目征收个人所得税。

根据上述规定，董事费为董事会支付给董事会成员的报酬， 属于董事会费。董事会费为董事会及其成员为执行董事会的职能

而开支的费用，主要包括董事会成员津贴、会议费和差旅费等。 税前扣除的“董事会费”应真实、合法，属于为执行董事会职能 而发生的费用，凡与执行董事会职能无关的费用，不得税前扣除。