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电子缴款凭证可以作为纳税人的记账核算凭证吗?

一、电子缴款凭证可以作为纳税人的记账核算凭证吗?

  可以。根据《税收征管法》第三十四条规定,税务机关征收税款时,必须给纳税人开具完税凭证。《税收征管法实施细则》第四十五条规定,完税凭证是指各种完税证、缴款书、印花税票、扣(收)税凭证以及其他完税证明。第四十六条规定,税务机关收到税款后,应当向纳税人开具完税凭证。纳税人通过银行缴纳税款的,税务机关可以委托银行开具完税凭证。  在实现了财税库银税收收入电子缴税横向联网后,纳税人申报缴纳的税款全部由银行进行划缴,从银行部门只取得电子缴税付款凭证。对此,《财政部、国家税务总局、中国人民银行关于印发〈财税库银税收收入电子缴库横向联网管理暂行办法〉的通知》(财库[2007]50号)第十三条规定,电子缴税付款凭证,是由纳税人开户银行根据接收的电子缴款书相关要素信息生成,从纳税人账户划缴税款资金的专用凭证。电子缴税付款凭证一式二联,第一联作付款银行记账凭证,第二联交纳税人作付款回单,纳税人以此作为缴纳税款的会计核算凭证。电子缴税付款凭证必须加盖银行转(收)讫章才有效。  因此,纳税人可以以划缴银行出具的电子缴税付款凭证作为完税证明入账核算,或者作为已履行纳税义务后进行税务行政复议及诉讼的法律依据。

二、多少可以申请一般纳税人

多少可以申请一般纳税人

对于许多经营企业来说,一个重要的税务问题就是何时可以申请成为一般纳税人。成为一般纳税人可以为企业带来许多好处,例如可以享受进项税额抵扣、发票可以开具增值税专用发票等等。然而,许多企业主对于成为一般纳税人的条件和流程存在一定的疑惑。本文将为大家解答一个常见问题,即多少可以申请一般纳税人。

首先,我们需要了解什么是一般纳税人。一般纳税人是指具备一定规模的企业,按照税法规定需要按照增值税一般纳税人的身份纳税。根据我国《中华人民共和国增值税暂行条例》的规定,符合以下条件之一的企业可以申请成为一般纳税人:

  • 上年度销售额超过500万元的企业
  • 近三个月销售额超过300万元的企业

也就是说,如果企业的销售额达到以上规定的金额,就可以申请成为一般纳税人。需要注意的是,这里提到的销售额是指企业实际销售商品、提供劳务应收的金额,并不包括增值税的金额。因此,企业在申请成为一般纳税人之前,要对自己的销售额进行仔细计算和核对。

申请成为一般纳税人并不是一件容易的事情,需要企业提供一系列的材料和填写相关的申请表格。在申请过程中,企业需要准备以下材料:

  • 纳税人基本情况表
  • 税务登记申请表
  • 法人身份证明
  • 组织机构代码证
  • 纳税人资格证明等

企业主要根据自己的实际情况填写以上表格,并提供相应的证明材料。在准备材料的过程中,企业可以咨询专业的税务顾问或者向当地税务局进行咨询,以确保所提供的材料和申请表格的填写符合相关要求。

一般来说,企业提交完申请材料后,税务局将会对申请进行核查和审批。一般核查的周期会比较长,需要耐心等待。在核查的过程中,税务局可能会要求企业提供更多的材料或者进行现场核查。如果一切顺利,经过一段时间的等待,企业最终会获得一般纳税人资格,并领取相应的证明文件。

需要注意的是,成为一般纳税人并不意味着企业可以得到无限制的好处。一般纳税人也需要按照国家的相关税法和规定履行纳税义务。同时,一般纳税人也需要在税务局规定的时间内按时申报、缴清税款,并配合税务部门的税务检查工作。

此外,一般纳税人还需要定期进行增值税专用发票的开具,并且按照相关规定保存和管理发票。企业应当合理开具发票,按照规定向客户收取增值税,并按时缴纳到税务部门。

结语

总的来说,成为一般纳税人对于企业来说是一件有益的事情。它意味着企业具备一定的规模和实力,并能按照国家的相关税法和规定履行纳税义务。但同时也需要企业承担一定的责任和义务,配合税务部门的工作,合理开具发票并按时缴纳税款。

对于想要申请一般纳税人资格的企业来说,首先要核对自己的销售额是否达到了一般纳税人的要求,并准备好相关的申请材料。可以在申请之前咨询专业的税务顾问或者向当地税务局进行咨询,以确保申请的成功。

最后,成为一般纳税人只是企业税务管理的一个环节,还需要企业与税务部门保持良好的沟通,及时了解最新的政策法规变化,并主动履行纳税义务,做好税务合规工作。

三、新注册的小规模纳税人公司可以申请商标吗?

可以申请。国内的申请人办理各种商标注册一般分为2种途径:

  • 自己到商标局申请办理
  • 委托国家认可的商标代理机构代理

不过通常情况下,会建议委托给到专业的知识产权代理办理,有效避免被驳回的情况,成功率会高很多。

申请注册商标所需资料

  1. 公司营业执照
  2. 商标注册申请书
  3. 拟申请注册的商标文字或者图案
  4. 拟申注册的商标其所属的商品/服务项目

申请注册商标基本流程

商标查册——递交申请——形式审查,下发商标注册申请受理书——实质审查——公告——注册成功

以上相关信息希望可以帮到您~

四、依申请公开的文件可以上网吗?

根据信息公开条例的规定,依申请公开的文件需要进行保密审查和是否涉及商业秘密、个人隐私审核,不可以随意上网。

五、一般纳税人简易办法征收的纳税人可以开17%的税率吗?

一般纳税人发生财政部和国家税务总局规定的特定应税行为,可以选择适用简易计税方法计税,但一经选择,36个月内不得变更。

所以你选择了简易征收,就不能按一般计税方法开具17%发票。

六、纳税人缴纳税款后,可以向税务机关要求开具完税凭证吗?

税务机关征收税款时,必须给纳税人开具完税凭证。第三十四条 代收税款时,纳税人要求扣缴义务人开具代扣、代收税款凭证的,扣缴义务人应当开具。第三十五条 纳税人有下列情形之一的,税务机关有权核定其应纳税额:  (一)依照法律、行政法规的规定可以不设置帐簿的;  (二)依照法律、行政法规的规定应当设置帐簿但未设置的;  (三)擅自销毁帐簿或者拒不提供纳税资料的;  (四)虽设置帐簿,但帐目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全,难以查帐的;  (五)发生纳税义务,未按照规定的期限办理纳税申报,经税务机关责令限期申报。

七、依申请公开文件能用公务邮发吗?

既然是向社会公开的文件,可以用公务邮发。

八、问:欠税纳税人可以出境吗?

1、欠税纳税人应当阻止出境的范围:对个人欠税3万元(含3万元)以上、法人或其他经济组织欠税50万元(含50万元)以上,未按规定结清应纳税款又未提供纳税担保且准备出境的欠税人。

2、相关制度

为加强税收征管,国家税务总局和公安部1996年11月29日联合发布《阻止欠税人出境实施办法》(国税发〔1996〕215号),规定欠税人未按规定结清应纳税款又未提供纳税担保且准备出境的,税务机关可依法向欠税人申明不准出境。对已取得出境证件执意出境的,税务机关可按规定程序函请公安机关办理边控手续,阻止其出境。欠税人为自然人的,阻止出境的对象为当事人本人。欠税人为法人的,阻止出境对象为其法定代表人。欠税人为其他经济组织的,阻止出境对象为其负责人。

国家税务总局下发《关于认真贯彻执行阻止欠税人出境实施办法的通知》(国税发〔1996〕216号),指出各地税务机关对欠税人实施出境限制应严格掌握,原则上个人欠税3万元以上,企业欠税20万元以上,方可函请公安边防部门实施边控。但对拒不办理纳税申报的,可不受上述金额限制。

3、相关法律

2001年5月1日起施行的新税收征管法第四十四条规定,欠缴税款的纳税人或者他的法定代表人需要出境的,应当在出境前向税务机关结清应纳税款、滞纳金或者提供担保。未结清税款、滞纳金,又不提供担保的,税务机关可以通知出境管理机关阻止其出境。

2002年10月15日起施行的税收征管法实施细则第七十四条规定,欠缴税款的纳税人或者其法定代表人在出境前未按照规定结清应纳税款、滞纳金或者提供纳税担保的,税务机关可以通知出入境管理机关阻止其出境。阻止出境的具体办法,由国家税务总局会同公安部制定。

九、纳税人识别号可以转账吗?

不能转帐,纳税人识别号不是开户银行的帐号,转帐只能根据企业的银行帐号进行,纳税人的识别号只是税务登记证号,到税务局,或上税务网,纳税人识别号就起大作用了。

十、小规模纳税人可以按一般纳税人的方式交税吗?

小规模纳税人是不可以按一般纳税人的方式交税的,因为按照增值税暂行条例的规定,两种纳税人的计算、账务处理都是不同的,税率也是大相径庭的,所以必须严格按税法的规定进行账务处理和缴税。

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