小规模纳税人季度不超45万是不含税的，无需交增值税，月不超9万无需交附税的
小规模纳税人季度不超过30万，把不含税收入填写在增值税申报表的小微企业免税销售额或者未达起征点销售额栏次。因为增值税免征了，那附加税申报表的计税依据栏次就是按0填写申报的。
免税的，但有个前提条件，就是开得发票是3%的增值税普通发票。按四月一日开始实行的政策，凡小规模纳税人开的发票收入只要是3%税率的增值税普通发票全部免交增值税，且不设这种收入的上限，当然累计不能超过五百万，因一到五百万收入。就自动转入一般纳税人。
小规模年度开票没有限制，企业可以根据实际业务需要开具相应的发票，但是如果小规模纳税人连续十二个月累计开票金额超过五百万，会被要求转为一般纳税人，一般纳税人相比小规模纳税人税收管理要严格很多。而且不能享受季度不超过45万销售额免增值税的优惠政策。如果是小规模纳税人是可以享受季度不超过45万销售额免增值税的的优惠政策的。
值税小规模纳税人和营业税纳税人，月销售额或营业额不超过3万元（含3万元，下同）的，按照上述文件规定免征增值税或营业税。其中，以1个季度为纳税期限的增值税小规模纳税人和营业税纳税人，季度销售额或营业额不超过9万元的，按照上述文件规定免征增值税或营业税。
每季度销售额不超过9万的前提下，年销售额不超过36万免征增值税。
1. 小规模纳税人，如果是服务业，年销售额不能超过500万，如果是商品销售企业，年销售额不超过80万，如果是生产企业，年销售额不超过50万。
2. 对小规模而言，我记得以前有个规定，季度销售额不超过9万的，可以免征增值税，那现在小微企业的标准都上调了。
3. 小规模的季度免征增值税的9万，不管是服务业还是零售行业，都是9万
若这60万是属于3%税率的范围，就全部免税，这个政策是以2022年4月1日开始实施的，只要是适合3%税率的开增值税普通发票的收入，全部免税，不受季度不超过45万免税的限制，当然本案中60万中若有其他税率的仍要按实申报纳税，比如小规模出租行业的收入税率为5%的，因超过了季度45万，就得交税。
小规模纳税人季度营业收入未到30万元的（以发票为准），免征增值税。
1、小规模纳税人如果是按月度申报，不管月度是否超过三万元；如果是按季度申报的，不管季度是否超过九万，都是需要报税的。
2、小规模纳税人按月度申报，月度超过三万元，按季度申报的，季度超过九万元的，填写增值税纳税申报表时，销售额填写在应征增值税不含税销售额（3%征收率）中，列明：税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额，和税控器具开具的普通发票不含税销售额。
3、小规模纳税人有一个月超过五万，但是季度不超过九万需要报税的，如果是按季度申报的，只要季度不超过九万元，可以填写在免税销售额下面的其中：小微企业免税销售额栏次下面。
对应的减免性质代码为“01045308”，再填写对应免税销售额。需填写《增值税减免税申报明细表》，在“二、免税项目”中，点“添加”，选择减免项目“0001045308|小规模纳税人3%征收率销售额免征增值税”，填写对应免税销售额40万元及免税额12000元。
小规模纳税人季度30万不专票。小规模纳税人月销售额不超过10万是享受免税优惠政策的。如果是三个月每月都不超10万可以享受优惠政策。