一般纳税人申报表是纳税人向税务机关申报应税项目和纳税义务的表格，通常包括增值税、企业所得税等税种的申报内容。正确填写一般纳税人申报表对纳税人来说非常重要，可以避免不必要的税收风险。
首先，需要准备齐全相关的会计凭证和账簿。其次，要仔细核对每一栏填写的内容，确保准确无误。此外，要根据税法规定，合理计算应纳税额，并按规定的期限进行申报。
在填写增值税申报表时，需要注意填写纳税人识别号、纳税人名称等基本信息，然后根据企业的实际经营情况，填写相应的销项税、进项税等内容，并计算出应补（退）税额。
企业所得税申报表的填写相对复杂，需要关注应税所得额的计算、税负的确认、税收优惠等内容，所以在填写时需要仔细核对相关的财务数据，并确保符合税法的规定。
填写完一般纳税人申报表后，要及时将申报表提交给税务机关，然后按照规定的时间缴纳相应的税款。同时要保留好申报表和相关的会计凭证，以备税务机关的核查。
通过本文的介绍，相信您已经对如何准确填写一般纳税人申报表有了更清晰的认识，希望对您有所帮助！
增值税纳税申报表是用于一般纳税人纳税申报的表格，申报表上记录了纳税人应纳税额、应扣税额以及应补退税额等重要信息。填写增值税纳税申报表时，纳税人需要准确填写各项数据，确保申报的准确性和合规性。
填写增值税纳税申报表的基本步骤包括：核对纳税信息、填写申报表格、进行汇总核对、确认无误后进行申报。
在填写增值税纳税申报表之前，纳税人需要核对自己的纳税信息，包括销售额、购进成本、进项税额等，确保数据的准确性。
根据核对的纳税信息，按照规定填写增值税纳税申报表，确保各项数据的正确性和完整性。
完成申报表格填写后，需要对表格中的数据进行汇总核对，确保没有漏填、错填等情况。
经过核对确认无误后，可以进行线上或线下的纳税申报，按照规定的时间节点完成纳税申报流程。
在填写增值税纳税申报表时，需要特别注意以下事项：准确填报数据、遵守税法规定、及时申报纳税等。
通过本文的介绍，相信您已经了解了如何填写增值税纳税申报表，希望对您的工作和生活有所帮助。
一般纳税人申报表主要根据实际填写就可以了。
特别注意的是，纳税申报表的主表和附表一、二的逻辑关系要注意，还有就是和上期的衔接，如果上期为留抵，那本期是上期留抵必须和上期是一致的，还有就是本期交纳上期应纳税款一栏应填写上期交纳的税款。
如果本期继续留抵，应在期末留栏填写留抵数，不可把应补（退）税栏填写为负数。
如果没有欠税，则交缴税款栏不可有数字。
可抵扣农产品销售发票的争议
《中华人民共和国增值税暂行条例》第八条第（三）项规定，购进农产品，除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外，按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和13%的扣除率计算的进项税额。进项税额计算公式：进项税额=买价×扣除率。
《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）附件1《营业税改征增值税试点实施办法》第二十五条第（三）项规定，购进农产品，除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外，按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和13%的扣除率计算的进项税额。计算公式为：进项税额=买价×扣除率。买价，是指纳税人购进农产品在农产品收购发票或者销售发票上注明的价款和按照规定缴纳的烟叶税。购进农产品，按照《农产品增值税进项税额核定扣除试点实施办法》抵扣进项税额的除外。
《财政部国家税务总局关于免征部分鲜活肉蛋产品流通环节增值税政策的通知》（财税〔2012〕75号）第三条规定，《中华人民共和国增值税暂行条例》第八条所列准予从销项税额中扣除的进项税额的第（三）项所称的“销售发票”，是指小规模纳税人销售农产品依照3%征收率按简易办法计算缴纳增值税而自行开具或委托税务机关代开的普通发票。批发、零售纳税人享受免税政策后开具的普通发票不得作为计算抵扣进项税额的凭证。
有人认为，根据财税〔2012〕75号文件，农业生产单位（一般纳税人或小规模纳税人）销售自产农产品，享受免征增值税政策，开具的普通发票，不得作为抵扣进项税额的凭证。笔者认为，这是对财税〔2012〕75号文件的片面理解。财税〔2012〕75号文件仅对流通环节的农产品销售发票进行了规定，即规定小规模纳税人批发、零售农产品，未享受免征增值税政策，开具或申请代开的普通发票可以作为抵扣进项税额的凭证；一般纳税人和小规模纳税人批发、零售农产品，享受免征增值税政策，开具的普通发票不得作为抵扣进项税额的凭证。该文件并未对生产环节的农产品销售发票进行规定，并未直接规定农业生产单位（一般纳税人或小规模纳税人）销售自产农产品，享受免征增值税政策，开具或申请代开的普通发票不得作为抵扣进项税额的凭证。
农产品增值税处理
《财政部国家税务总局关于增值税、营业税若干政策规定的通知》（财税字〔1994〕56号）规定：增值税一般纳税人向小规模纳税人购买的农业产品，可视为免税农业产品按10%（注：2002年1月1日起提高到13%）的扣除率计算进项税额。
《商务部财政部国家税务总局关于开展农产品连锁经营试点的通知》（商建发〔2005〕1号）规定：对增值税一般纳税人购进免税农产品按13%的扣除率计算进项额抵扣。对纳入试点的农产品连锁经营企业，税务部门要指导其正确使用、填开农产品收购凭证。对试点企业从农业生产单位购进农产品的，应鼓励其取得农业生产单位开具的普通发票，作为进项税额抵扣凭证。
《财政部国家税务总局关于农民专业合作社有关税收政策的通知》（财税〔2008〕81号）规定：自2008年7月1日起，增值税一般纳税人从农民专业合作社购进的免税农业产品，可按13%的抵扣率计算抵扣增值税进项税额。
根据税收原理，销售货物、劳务、服务、无形资产、不动产，免征增值税的，下游购进方不得抵扣进项税额，另有规定除外。为了扶持农业生产，农业生产者销售自产农产品，免征增值税，下游购进方（一般纳税人），可以特别抵扣，抵扣率为13%。一般纳税人批发、零售农产品，未享受免征增值税的，税率为13%，下游购进方（一般纳税人）可以抵扣13%；小规模纳税人批发、零售农产品，未享受免征增值税的，征收率为3%，由于小规模纳税人未抵扣上游的进项税额，下游购进方（一般纳税人）可以抵扣13%。一般纳税人或小规模纳税人批发、零售农产品，享受免征增值税的，下游购进方（一般纳税人）不得抵扣进项税额。具体分为9种情形，如表1所示：
表1 农产品增值税处理
销售或进口农产品情形
销售方
购进方（一般纳税人）
1.一般纳税人销售自产农产品
免税，开具普通发票
抵扣13%
2.小规模纳税人销售自产农产品
免税，开具或申请代开普通发票
抵扣13%
3.农户销售自产农产品
免税，销售方不开发票
购买方开具收购发票，抵扣13%
4.一般纳税人批发、零售农产品，未享受免征增值税的
税率13%，开具专用发票
抵扣13%
5.小规模纳税人批发、零售农产品，未享受免征增值税的
征收率3%，开具或申请代开普通发票
抵扣13%
6.一般纳税人批发、零售农产品，享受免征增值税的
免税，开具普通发票
不得抵扣
7.小规模纳税人批发、零售农产品，享受免征增值税的
免税，开具或申请代开普通发票
不得抵扣
8．国有粮食购销企业销售粮食和大豆
免税，开具专用发票
抵扣13%
9．进口农产品
不征税
进口时，按13%税率缴纳进口增值税，取得海关进口增值税专用缴款书；税务机关稽核比对相符后，抵扣13%
可抵扣的农产品发票
因此，农业生产单位（包括一般纳税人、小规模纳税人、农民专业合作社等）销售自产农产品，开具免税普通发票，可以作为抵扣进项税额的凭证。为了消除误解，避免税收争议，建议财税〔2012〕75号文件第三条修改为：小规模纳税人批发、零售农产品，未享受免征增值税政策，开具或申请代开的普通发票，属于《中华人民共和国增值税暂行条例》第八条所列准予从销项税额中扣除的进项税额的第（三）项所称的“销售发票”；一般纳税人和小规模纳税人批发、零售农产品，享受免征增值税政策，开具的普通发票不得作为抵扣进项税额的凭证。
综上所述，可抵扣的销售方开具的农产品普通发票，包括三种情形：一是一般纳税人销售自产农产品开具的免税普通发票；二是小规模纳税人销售自产农产品开具或申请代开的免税普通发票；三是小规模纳税人批发、零售农产品，未享受免征增值税政策的，征收率为3%，开具或申请代开普通发票。可抵扣的销售方开具的农产品普通发票，不论是一般纳税人开具，还是小规模纳税人开具或申请代开，不论是免税，还是征收率3%，抵扣率一律为13%。
可抵扣的农产品专用发票包括两种情形，一是一般纳税人批发、零售农产品，未享受免征增值税的，开具的税率为13%专用发票；二是国有粮食购销企业销售粮食和大豆免税开具的专用发票。农户销售自产农产品，购进方开具收购发票抵扣13%。进口农产品，按13%税率缴纳进口增值税，取得海关进口增值税专用缴款书，抵扣13%。
免税肯定就不填销项税，免税的也不能抵扣进项税，所以销项和进项都不填。主表中只需要填8、9免税收入栏，附表一填16行，附表二不填免税企业是指国家为鼓励和照顾某些纳税人或征税对象，减少其计税依据或从其应征税款中减征部分税款或免征全部税款的税收优惠措施。
小规模纳税人销售农产品的税率为3%，一般纳税人销售农产品的税率为13%。
几张表的勾稽关系你要明白的 比较基本就是附表一销项额的 附表2就是进项的 这些后面的附表填写完了 才能到主表上去填写增值税申报表的！
购进农产品，除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外，按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和13%的扣除率计算的进项税额。 这个是增值税条例上明确规定的。 购进农业生产者自产农产品可以抵扣的发票有两种：一种是购进企业自己开具的农副产品收购发票，一种是取得小规模纳税人开具的普通发票。 两者只要有其一均可按照买价和13%的扣除率计算的进项税额。 至于取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书，上边有进项税额，认证抵扣即可。
不用。
一、网上申报只要已经上传了数据，自己就无法再进行修改，可以去税务大厅办理更正申报数据的手续。
财务报表是报税资料的辅助报表，分别申报不同的税种，财务报表也是跟随进行报送的。
企业所得税年度纳税申报表填错可以修改，一般主管税务机关允许2-3次修改。
操作步骤是：
1、申请撤销申报；
2、重新申报。
企业所得税年度申报表由一个主表、十多个附表组成，所以具体填写内容较多。
二、在同一所属期内，纳税人提交申报后才发现需要补充申报或申报错误需要进行更正的。
若未清缴，可通过申报表作废功能作废原有申报，再进行重新申报；
若已清缴，纳税人可通过申报错误更正功能进行更正。
申报错误更正后，系统会自动根据前后申报信息判断应补退金额：
1、是应补退金额为正，系统会自动产生应补差额税款，
纳税人在缴款期限内通过缴款功能补交税款即可，但如果超过缴款期限，则需要到大厅缴款；
2、是应补退金额为负，即出现多缴税款情况，则请纳税人到主管税务机关申请办理退抵税流程；
3、是应补退金额为零，则系统自动进行应征数据调整，纳税人不需补交税款或办理退抵税流程。
一般纳税人按照以下顺序填写申报表：
01
销售情况的填写
第一步：填写《增值税纳税申报表附列资料（一）》（本期销售情况明细）第1至11列；
第二步：填写《增值税纳税申报表附列资料（三）》（服务、不动产和无形资产扣除项目明细）。（有差额扣除项目的纳税人填写）
第三步：填写《增值税纳税申报表附列资料（一）》（本期销售情况明细）第12至14列。（有差额扣除项目的纳税人填写）。
第四步：填写《增值税减免税申报明细表》。（有减免税业务的纳税人填写）
02
进项税额的填写
第五步：填写《增值税纳税申报表附列资料（五）》（不动产分期抵扣计算表）。（有不动产进项税额分期抵扣业务的纳税人填写）
第六步：填写《固定资产（不含不动产）进项税额抵扣情况表》。（有固定资产（不含不动产）进项税额抵扣业务的纳税人填写）
第七步：填写《增值税纳税申报表附列资料（二）》（本期进项税额明细）。
第八步：填写《本期抵扣进项税额结构明细表》。
03
税额抵减的填写
第九步：填写《增值税纳税申报表附列资料（四）》（税额抵减情况表）。（有税额抵减业务的纳税人填写）
04
主表的填写
第十步：填写《增值税纳税申报表（一般纳税人适用）》。（根据附表数据填写主表）