做退还处理。首先这个问题很多人都会遇到的,收到税务局退回多缴税款帐务因办理退还手续,如果受到税务局退回多缴税款账务因做税收返还的会计处理,最好早发现早处理,这种事如果拖久会很麻烦。希望我的回答对你有用,谢谢
税收返还的会计处理
税收返还会计处理的原则财政部印发的《关于减免和返还流转税的会计处理规定的通知》(财会字[1995]6号,以下简称《通知》),与《规定》中关于流转税返还会计处理的规定精神基本相同:.企业收到退税、税款返还等款项,记帐原则是“从哪即来,还回到哪里去”,比如收到的营业税、所得税,以及生产企业的收到先征返还的消费税,均应记回原计税时所在的损益科目,委托外贸企业出口应税消费品的生产企业收到退税时,也应记入计税时挂帐的应收项目。
税收返还的具体会计处理个人所得税按照《规定》,公司实际收到返还的所得税时,应当冲减收到当期的所得税费用,借记“银行存款”科目,贷记“个税”科目。
《海关法》第六十三条规定,海关多征的税款,纳税人自缴纳税款之日起1年内,可以要求海关退还。
这一规定赋予了纳税人向海关申请退还多征税款的权利。所谓多征的税款,就是海关决定征收的税款数额多于应当征收的税款数额,既包括进出口关税,也包括进出口环节海关代征税。
《海关法》第六十三条在赋予纳税人向海关申请退还多征税款的权利的同时,也明确规定了申请退税的时效,即应当自缴纳税款之日起1年内要求海关退还。
时效制度是一种重要的法律制度,它直接决定了有关当事人的合法权益能否通过法定程序得以实现,也就是说,有关纳税人必须在规定的期限内向海关提出退还多征税款的要求,海关经审查确实属于多征税款的,才有退还多征税款的义务,如果纳税人超过规定期限提出退税要求的,海关可以依法不予退还。
这种时效制度的设定也是为了提高行政效率和保障行政法律关系的稳定性。那么,这1年的退税申请期限应当从哪一天开始计算呢?根据《海关法》第六十三条的规定,纳税人可以自缴纳税款之日起1年内要求海关退还多征的税款。所谓缴纳税款之日,就是指纳税义务人实际缴交税款的日期,而不是海关作出征税决定的日期。
同时,申请退税还应当符合一定的形式要件。
根据《关税条例》第五十二条的规定,纳税人要求海关退还多缴税款的,应当以书面形式向作出原征税决定的海关提出。
也就是说,申请退税不能仅仅通过口头形式提出,而是必须向海关提交书面的退税申请。
按照《征管法》的规定:纳税人多交的税款,税务机关发现的立即退还,纳税人发现的是三年内
在了解一般纳税人如何计算税款之前,我们先来简单了解一下一般纳税人的概念。一般纳税人是指按照国家税法的规定,不仅应当纳税,而且应当按照税法规定的要求进行纳税申报并缴纳税款的纳税人。一般纳税人的纳税义务除了要进行纳税申报外,还需要主动计算纳税款。
一般纳税人需要按照国家税收法规定,按期完成纳税申报。税务申报是指纳税人在规定时限内,向税务机关报送纳税申报表,并在申报表中填写详细的纳税信息。纳税人可以根据自身情况选择适用的税种,并根据税法相关规定计算纳税基础和纳税金额。
一般纳税人的纳税基础是指根据税法规定,确定应当征税项目和计算纳税额的依据。不同的税种有不同的计算方法。以增值税为例,一般纳税人需要将销售额与购买额进行核算,从销售额中减去进项税额得到应纳税额。具体计算方法可以参考税务局的相关规定和纳税指南。
纳税人在计算纳税基础后,还需要确定适用的税率。不同的税种有不同的税率。以增值税为例,一般纳税人的适用税率为16%或者13%,具体根据销售商品或者提供劳务的类型来确定。税务机关会根据纳税人的纳税申报表和相关资料,对纳税人的纳税情况进行审核,并确保纳税人的税款计算正确。
纳税人在完成纳税申报后,需要按照税务机关的要求缴纳应纳税款。纳税人可以选择线上或线下的方式进行缴纳。线上缴纳可以通过网银、手机银行等渠道完成,线下缴纳可以选择到银行窗口、税务机关等地点进行缴纳。缴纳税款时,纳税人需要提供纳税申报表、缴税凭证等相关证明材料。
一般纳税人计算税款的过程可以总结为纳税申报、纳税基础的计算、适用税率的确定和税款的缴纳。纳税人在计算税款时,需要根据税法规定,认真核算纳税基础和适用税率,并按期缴纳税款。希望本文对您了解一般纳税人如何计算税款有所帮助!
感谢您阅读本文,希望能对您了解一般纳税人交税的计算方法有所帮助。
回答如下:您可以在电子税务局的官方网站上查询缴纳税款明细。具体操作方法如下:
1. 打开电子税务局的官方网站,在登录页面输入您的用户名和密码,登录到您的账户。
2. 在登录后的页面上,寻找或点击“缴税”或“税费查询”等相关选项。
3. 进入缴税查询页面后,选择您想要查询的时间段和税种。
4. 提交查询请求后,系统将会显示您在所选时间段内的缴税明细,包括缴税日期、缴税金额、税种等信息。
请注意,具体的操作步骤可能会因不同的电子税务局而有所差异,您可以根据具体的网站界面和提示进行操作。
缴款书上注明的是稽查查补。说明税款属性为稽查查补而不是预缴税款。 不论是稽查查补还是预缴税款,由于所属期是以前年度不是今年,不涉及收入做大问题。财务上只做调整以前年度损益。
小规模纳税人开发票应提供如下资料:
1. 加载统一社会信用代码的营业执照(或税务登记证或组织机构代码);
2. 经办人身份证及复印件;
3.《代开增值税专用发票缴纳税款申报单》 (一式三份)。税务机关代开专用发票时填写有误的,应及时在防伪税控代开票系统中作废,重新开具。如果代开专用发票后发生退票的,税务机关应按照增值税一般纳税人作废或开具负数专用发票的有关规定进行处理。对需要重新开票的,税务机关应同时进行新开票税额与原开票税额的清算,多退少补;对无需重新开票的,按有关规定退还增值税纳税人已缴的税款或抵顶下期正常申报税款。增值税纳税人申请代开专用发票时,应填写《代开增值税专用发票缴纳税款申报单》(式样见附件,以下简称《申报单》),连同税务登记证副本,到主管税务机关税款征收岗位按专用发票上注明的税额全额申报缴纳税款,同时缴纳专用发票工本费。
更正方法: 增值税申报有误的处理】一般纳税人申报有误,且未进行下一期申报的,应删除申报软件中错误的申报表,重新制作正确的申报表,到办税厅申请更正申报。小规模纳税人申报有误,需重新填写正确的申报表,到办税厅进行更正申报。
1、【一般纳税人申报有误的处理——更正申报】 一般纳税人增值税申报有误,暂且通过更正申报的方式进行处理:一般纳税人申报有误,且未进行下一期申报的,应删除电子申报软件中错误的申报表,重新制作正确的申报表后,携带盖公章的纸质申请表(包括所有附表)、《纳税申报表情况说明》以及电子申报数据,到主管税务机关办税服务厅申请更正申报。
2、【小规模纳税人申报有误的处理——更正申报】 小规模纳税人增值税申报有误,需要重新填写正确的申报表,到主管税务机关服务厅进行更正申报。
根据返还的税款类型来具体分类记账。
根据财政部印发的《关于减免和返还流转税的会计处理规定的通知》(财会字[1995]6号,以下简称《通知》),与《规定》中关于流转税返还会计处理的规定精神基本相同。
一、增值税
按照《规定》、《通知》的要求,企业收到即征即退、先征后退、先征后返还的增值税,借记"银行存款"科目,贷记"补贴收入"科目。
二、消费税
按照《规定》、《通知》和财政部《关于消费税会计处理的规定》(财会字[1993]83号)等法规性文件的规定:
1、企业收到先征后返还的消费税
借记"银行存款"等科目,贷记"主营业务税金及附加"、"产品销售税金及附加"等科目。
2、委托外贸企业代理出口应税消费品的生产企业的消费税,按规定先征后退的
借记"应收补贴款"(公司)、"应收帐款"(其他企业)科目,贷记"应交税金-应交消费税"科目;收回退回的税金,借记"银行存款"科目,贷记"应收补贴款"、"应收帐款"科目。
3、外贸企业自营出口应税消费品按规定应退消费税
借记"应收补贴款"(公司)、"应收出口退税"(其他企业)科目,贷记"主营业务成本"(公司)、"商品销售成本"(其他企业)科目;收到退回的税金时,借记"银行存款"科目,贷记"应收补贴款"、"应收出口退税"科目。
三、企业所得税
按照《规定》,公司实际收到返还的所得税时,应当冲减收到当期的所得税费用,借记"银行存款"科目,贷记"所得税"科目。
扩展资料:
一、企业实际收到即征即退、先征后退、先征税后返还的营业税、消费税
1、借记“银行存款”科目,贷记“产品销售税金及附加”、“商品销售税金及附加”、“营业税金及附加”等科目。
2、对于直接减免的营业税、消费税,不作账务处理。
二、企业实际收到即征即退、先征后退、先征税后返还的增值税
1、借记“银行存款”科目,贷记“补贴收入”科目。
2、对于直接减免的增值税,借记“应交税金——应交增值税(减免税款)”科目,贷记“补贴收入”科目。未设置“补贴收入”会计科目的企业,应增设“补贴收入”科目。
三、企业应在“应交增值税明细表”“已交税金”项目下,增设“减免税款”项目(8行),反映企业按规定减免的增值税款,根据“应交税金——应交增值税”科目的记录填列。
参考资料:
说明你已在税务申报系统申报成功,但未交纳税款,提醒你要在申报期限结束前及时交纳税款,应点击交款,系统会搜索出你公司该交纳税款的种类,名称及金额,你只要点击交款即可,很多财会人员在申报成功后,由于种种原因,没能当时交款,时间一长,忘了,致使企业受到了交纳滞纳金的处分,所以打开电脑去甲报系统经常看看,很有必要。