一、计算１、一般纳税人的城建税和教育费附加，是根据上缴的增值税计算提取的。２、城建税的计算应交城建税＝增值税＊城建税税率城建税税率：纳税人所在地在市区的，税率为７％；纳税人所在地在县城、镇的，税率为５％；纳税人所在地不在市区、县城或镇的，税率为１％３、教育费附加的计算应交教育费附加＝增值税＊３％二、会计分录１、提取时借：主营业务税金及附加贷：应交税金－－城建税贷：其他应交款－－教育费附加２、结转时借：本年利润贷：主营业务税金及附加３、上交时借：应交税金－－城建税借：其他应交款－－教育费附加贷：银行存款等
根据《中华人民共和国城市维护建设税暂行条例》的规定，城市维护建设税对象为城市居民和非居民个人、企事业单位等。因此，个体户也属于城市维护建设税的纳税对象，应当按照规定缴纳城市维护建设税。
虽然《城市维护建设税暂行条例》未设定特定减免政策，但是在实际操作中，如果个体户符合一些纳税减免条件，例如《中华人民共和国个人所得税法》规定的税收优惠政策等，可以享受相关税费优惠。
因此，一般情况下，个体户无法关闭城市维护建设税。若存在特殊情况，建议前往税务机构进行咨询和申请相应的税收政策，以便根据个人或企业的实际情况，进行具体的减免操作。
小规模企业纳税人租赁费收入是免税，
但是分情况：对月销售额15万元以下(含本数)的增值税小规模纳税人，免征增值税。以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过45万元的增值税小规模纳税人，免征增值税。
根据财税2019 109号文件，一般纳税人不享受城市维护建社税及附加减免。
1、如果小规模纳税人月销售额（或季度应税销售额），没有超过免征增值税规定的销售额限额（月度申报的不超过15万，季度申报的不超过45万），则针对开具普票的部分，可以享受免征增值税的优惠，而开具专票的部分需要按照发票上注明的税额缴纳增值税。
2、如果小规模纳税人月度销售额（或季度应税销售额）超过增值税免征增值税对应的销售额限额，则不管是开具专票对应的销售额，还是开具普票对应的销售额以及未开票对应的销售额，均需要正常缴纳增值税，应纳税额=不含税销售额×适用征收率。
3、特殊情况，本期发生销售不动产的行为。如果小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额超过15万元，但扣除本期发生的销售不动产的销售额后未超过15万元的，则可以享受免征增值税的优惠，但是针对开具专票对应的销售额依然需要缴纳正常缴纳增值税。
【以上回复仅供参考，具体以相关法律法规规定为准】
深圳市作为中国经济的重要支柱之一，吸引了大量的企业和个体经营者前来发展业务。然而，对于这些企业和个体经营者来说，纳税是不可或缺的一部分。在税收制度中，小规模纳税人是一个重要的群体。
小规模纳税人是指年应税销售额不超过特定标准的纳税人，他们享受着简化的纳税程序和税负减免政策。那么，在深圳市，小规模纳税人到底有多少呢？
根据深圳市税务局的数据，截至2021年底，深圳市共有小规模纳税人约50万户，占全市纳税人总数的70%左右。这个数字令人瞩目，说明了深圳市大量企业和个体经营者选择成为小规模纳税人的原因。
在深圳市，如果企业或个体经营者想要成为小规模纳税人，需要满足一定的条件。首先，年度应税销售额不能超过限额，根据税法规定，深圳市的小规模纳税人限额为100万元。
其次，不同类型的企业和个体经营者还需要满足一些特定的条件。例如，对于新注册的企业和个体经营者，需要在注册时就选择小规模纳税人身份，而不能在后期转为小规模纳税人。对于已经注册的一般纳税人，如果想要转为小规模纳税人，需要满足一定的条件，并提前向税务机关申请。
还有一些例外情况，例如某些行业或特殊经营者，可以根据相关政策享受小规模纳税人身份，即使超过了年度限额。但是，这些情况比较特殊，需要具体咨询税务机关。
对于选择成为小规模纳税人的企业和个体经营者来说，他们可以享受一些税收优惠政策。
首先，小规模纳税人可以享受到简化的纳税程序。他们可以选择按照固定比例征收，也就是按照销售额的一定比例缴纳税款，无需编制详细的发票和账册。这对于一些经营规模较小的企业和个体经营者来说，减轻了财务和税务管理的压力。
其次，在税率方面，小规模纳税人可以享受到较低的税率。根据深圳市税务局的规定，小规模纳税人适用的增值税税率为3%，比一般纳税人的税率低了5个百分点。
另外，小规模纳税人在税前扣除方面也有一定的优惠。他们可以按照税法规定，对一些必要支出进行税前扣除，减少应纳税所得额。
虽然成为小规模纳税人可以享受一些税收优惠，但是也需要注意一些问题，以免触犯税法。
首先，小规模纳税人在申报纳税时，需要按照实际销售额进行申报，不能随意篡改。因为税务机关对小规模纳税人的销售额有一定的监控和核查，对于虚报销售额或其他违法行为，将会受到税务机关的处罚。
其次，在使用发票上也需要特别注意。作为小规模纳税人，如果在销售商品或提供服务时需要开具发票，必须使用国家规定的纳税专用发票或普通发票。如果使用其他非法发票，可能会被认定为偷逃税款，引发法律纠纷。
此外，小规模纳税人还应及时了解和遵守相关税收政策的调整。税收法律法规经常会发生变化，小规模纳税人需要及时了解政策变化，并按照最新政策规定进行纳税申报和缴款。
作为深圳市的小规模纳税人，选择成为小规模纳税人是一个明智的选择。不仅可以享受到简化的纳税程序和较低的税率，还能够减轻财务和税务管理的压力。
同时，小规模纳税人也需要时刻注意遵守税法，避免违法行为带来的风险。只有合法合规经营，才能稳健发展，为深圳市的经济繁荣做出贡献。
国税报税：
1、每月电话申报2、每月填写小规模增值税申报表。一式三份。一季度一交。一般1月，4月，7月，10月15日之前报所得税时交。
3、每季度报所得税。地税报税：
1、每月报城建税，教育附加费，个人所得税。
2、还有残疾人保障金，价格调节基金，防洪基金。
（一般一年交一次）
3、工会经费。若无业务，表中报零即可。零申报税务机关是按照《税收征管法》的规定执行的。
只要企业没有发生业务关系，帐面上没有收入税务机关是不会报税的。
必须按月向税务机关送达申报表，也可零申报（一直到企业发生业务，有收入为止；但不能虚假申报）；但送达的财务报表，不能是空白的，应为企业已发生了支出办理手续填写一式三份《代开增值税专用发票申报表》，连同企业本身的税务登记证副本复印件一份，对方税务登记证副本/一般纳税人资格证年审记录复印件各一份到税局代开。
报地税时,直接到营业厅拿表格填就可以了,带上公章,刚开始如果作了销售,按销售额计算,不是表格里的每一项都需要交,需要的的项目可以问你们的地税管理员,如果不记得税号,带上税务登记证.国税的表格需要到律师事务会去买,你说报税,他会给你一套表格,然后照上面项目填写,如果没有作销售填零就可以了.但是这种事情最好叫会计去做,虽然不是很难,但是不会也是很麻烦的,如果一时请不好会计,可以到会计师事处所,付钱请他们代报一下小规模纳税人报税流程：
（每月所需上交报表）国税要报资产负债表，损益表，增值税申报表(适用于小规模)带上用过的发票存根联。
地税报资产负债表，损益表，纳税申报表包括：城建税、教育费附加、印花税、个税、水利基金的报表。每个月月初就是15号之前报税。
（国税：每月15日之前。
地税：每月15日之前。）增值税报税流程：（小规模纳税人）
1、先领表：小规模纳税人报税先到税务机关(一般是征收所或者征收大厅)去领表，小规模需要报送一份增值税申报表的主表，和一份附表；最好是征期（每月一到十号）以前去领表，税务人员有时间回答你问题，等征期人都排队申报，想问个问题都没问不上。每月中旬一般都没什么人。
2、表格也可到国家税务总局网站下载。但是推荐去征收所去拿，一是可以认识地方，而是熟悉一下税务征收窗口，因为有的征收所，是按地区或者经济性质、有的是按是否是一般纳税人来划分窗口的，要是不知道在哪个窗口申报，排半天的队也算是白排！
3、领表后在每月十号前申报，推荐一、二号就来，一是有错可以改，二是那时候人少。企业所得税汇算清缴报税时间年终企业所得税汇算清缴是每年的次年4个月内报送。向其所在地主管税务机关报送会计决算报表和所得税申报表。业所得税预交申报表：一般是按季度预交（当然也有部分旧企业按照原来的办法按月预交）、年底（下年初）汇算清缴的。地方性税种，小公司都要承担城建税、教育费附加、房产税、城镇土地使用税、车船使用税、印花税、土地增值税等。
教育费附加以单位和个人实际缴纳的增值税、营业税、消费税（简称“三税”）为计征依据。附加率为3％。其中个人所得税在地税缴，但储蓄利息个人所得税同银行代扣找缴，银行扣了以后，交国税，2002年1月1日之后成立的企业所得税属于国税，之前的在地税。
新公司一般默认是小规模纳税人，连续经营12个月销售额达500万就会被转成一般纳税人。如果不行成为一般纳税人，在开具发票时间上合理安排。
先去工商注册，取得营业执照后，分别去国税局、地税局备案，然后去银行开户，办理三方协议。新公司一般默认为小规模纳税人。不能不报税。
注册小规模纳税人流程 :去工商局登记，公司核名通过拿到核名通知书去工商局提交公司登记申请材料，这里的材料主要有：公司核名通知书、公司登记申请表、公司章程、股东会决议、房产证复印件、股东及法人身份证等规定的一些其他表格;刻公章，登记后一般等5个工作日就可以拿到执照了，拿到执照后就需要刻章，章有公章、法人私章、财务章、发票章、合同专用章等;银行开户，开立银行基本户，把你手里的全套材料拿去就可以了;税务登记，现在虽然三五证合一了，但是还是需要提交税务登记材料的;税务报道，登记后税务会告诉你公司所属税务所，然后你去该税务所报道会给你分配专管员，法人最好带上会计去，因为涉及到核税种等税务相关的问题;纳税申报，到这里您公司就可以正常经营了，但是经营期间一定要正常申报，否则后果很严重;