原则上,小规模纳税人财务报表至少要按年度报送,但不在国税局缴纳企业所得税的增值税小规模纳税人和实施定期定额征收的个体工商户、实行企业所得税核定征收的B类纳税人可以不报送会计报表。
根据国家税务局网页公布,下列纳税人需报送财务报表:增值税一般纳税人需报送财务会计报表月报、年报。月报报送必需的种类为《资产负债表》和《利润表》,《现金流量表》和《所有者权益变动情况表》纳税人自行选择报送,年报报送种类为《资产负债表》、《利润表》和《现金流量表》;纳税人所适用的会计制度规定需要编报《所有者权益变动情况表》年报的,纳税人也需报送该报表。
只缴纳企业所得税纳税人只需报送财务会计报表年报。年报报送种类为《资产负债表》、《利润表》和《现金流量表》;纳税人所适用的会计制度规定需要编报《所有者权益变动情况表》年报的,纳税人也需报送该报表。
不在国税局缴纳企业所得税的增值税小规模纳税人暂缓报送财务会计报表;
实施定期定额征收的个体工商户、实行企业所得税核定征收的B类纳税人不报送会计报表。因此,该企业暂不需税务局报送财务报表。
一般纳税人的国地税申报(包括财务报表)都是月报。隔报或漏报罚款。
1.登录电子税务局网后,点击“我要申报”:
2.进⼊申报的界⾯,点击“财务报表”:
3.系统显⽰如下,选择您备案的财务报表类型:
最常见的⼀般是“⼩企业会计准则”。
4.根据实际情况,选择申报所属期,右侧点击“查询”:
5.依次填写各个报表:
已申报财务报表重新申报具体流程:登录国家税务总局电子税务局,点击我要申报,点击申报作废,选中财务报表,点击作废,重新填写申报即可。
开办费二种处理办法 执行企业会计制度费用的分录: 借:长期待摊费用--开办费(所有的开办之前的费用) 借:固定资产 借:原材料或库存商品--XXX 贷: 现金(或银行存款、应付账款等相关科目) 资产负债表根据总账余额填写,利润表或损益表收入没有的填零,费用也填零就可以了。 执行新会计准则费用的分录: 借:管理费用--开办费(所有的开办之前的费用) 借:固定资产 借:原材料或库存商品--XXX 贷: 库存现金((或银行存款、应付账款等相关科目) 资产负债表根据总账余额填写,至少有实收资本、货币资金;损益表收入没有的填零,费用填管理费用就可以了。 开办费二种处理办法 执行企业会计制度费用的分录: 借:长期待摊费用--开办费(所有的开办之前的费用) 借:固定资产 贷: 现金(或银行存款、应付账款等相关科目) 资产负债表根据总账余额填写,利润表或损益表收入没有的填零,费用也填零就可以了。 执行新会计准则费用的分录: 借:管理费用--开办费(所有的开办之前的费用) 借:固定资产 贷: 库存现金((或银行存款、应付账款等相关科目) 资产负债表根据总账余额填写,至少有实收资本、货币资金;损益表收入没有的填零,费用填管理费用就可以了。
按照季度申报,税务局报税系统