先计提费用的作用？

一、先计提费用的作用？

现实中货币收支业务和交易本身并不完全一致，为了更真实地放映特定会计期间的财务状况和经营成果，就要求在核算中以权责发生制为基础，当期已经实现的收入和已发生的费用，不论款项是否收付，都应当作为当期的收入和费用；而不属于当期的收入和费用，即使款项已在当期已收付，也不应当作为当期的收入和费用,因而对应当计入当期的费用,虽然没发生也应当计提到当期来.

二、为什么先计提再结转？

计提是因为当期科目之间没有资金流动，但是科目属性发生改变，比如应付职工薪酬，借：生产成本（费用或者成本增加）贷：应付职工薪酬（此时没有发工资。只能先计提当月费用），下个月再用银行存款发放工资，冲掉这笔应付款

冲销是因为本月做错了科目记错了帐，下个月要做一笔相反的 分录，把上个月的帐冲平了

结转是为了计算当期损益，不结转的话，成本费用和收入越来越多，当期利润无法体现，按照权责发生制的配比原则，每月都要结转成本和利润

三、计提应付职工薪酬时是否计提个人所得税？

计提工资和代扣个人所得税没有关系，只有发放时，才代扣代缴个人所得税。就拿管理人员的例子来说：

计提时：借：管理费用 17431.12贷：应付职工薪酬17431.12

发放时：借：应付职工薪酬17431.12贷：银行存款 17431.12应缴税费-个人所得税 8.16

交税时：借： 应缴税费-个人所得税 8.16贷：银行存款 8.16

四、在计提工资时，是不是就要计提个人所得税？

不要。

在计提工资时，不计提个人所得税，发放工资时计算代扣代缴个人所得税：

1、归集及分配工资时：

借：生产费用（管理费用、销售费用）

贷：应付职工薪酬

2、放工资时计算五险一金、代扣代缴个人所得税：

借：应付职工薪酬

贷：其他应付款—五险一金个人承担部分

应交税费—代扣代缴个人所得税

银行存款（实发工资）

3、上交五险一金、代缴个人所得税

借：其他应付款—五险一金个人承担部分

应交税费—代扣代缴个人所得税

贷：银行存款

个人所得税（personal income tax）是调整征税机关与自然人（居民、非居民人）之间在个人所得税的征纳与管理过程中所发生的社会关系的法律规范的总称。个人所得税的纳税义务人，既包括居民纳税义务人，也包括非居民纳税义务人。居民纳税义务人负有完全纳税的义务，必须就其来源于中国境内、境外的全部所得缴纳个人所得税；而非居民纳税义务人仅就其来源于中国境内的所得，缴纳个人所得税。

五、个人所得税计提多了跨年怎么处理？

跨年度的:多提的工资在应付工资或者额应付职工薪酬挂账,所得税汇算清缴时应该调整纳税的,调整纳税之后可以通过以前年度损益调整科目减应付工资或者应付职工薪酬多提部分冲减. 二、具体的分录如下: (1)若金额不大,可以直接在上年进行冲销凭证; (2) 若金额较回大,则需要通过以前年度损益调整科目调整: 借:应付职工薪酬 贷:以前年度损益调整 借:以前年度损益调整 贷:利润分答配-未分配利

未跨年度的:可以不作冲销,下月少提取.2、如果做冲销,会计分录:借:管理费百用(或制造费用、生产成本、销售费用等)度---工资(差额红字)贷:应付职工薪酬(差额红字)3、还可以(1)冲销以前提取凭证借:管理费用(或制造费用、生产成本、销售费专用等)---工资(原全额红字)贷:应付职工薪酬(原全额红字)(2)再做正确提取分录借:管理费用(或属制造费用、生产成本、销售费用等)---工资(正确的全额蓝字)贷:应付职工薪酬(正确的全额蓝字)

六、补交社保费需要先计提吗？

如果是以前没有计提，是需要补计提的。

补交的养老保险金做账务处理如下：

借：管理费用——(养老险等明细公司负担部分）

借：其他应收款——(养老险等个人负担部分）

贷：银行存款

公司经费、职工教育经费、业务招待费、税金、技术转让费、无形资产摊销、咨询费、诉讼费、开办费摊销、上缴上级管理费、劳动保险费、待业保险费、董事会会费、财务报告审计费、筹建期间发生的开办费以及其他管理费用。

七、计提本月个人所得税分录怎么写？

个人所得税是代扣代缴，也就是说在发放工资时进行扣缴，因此不是计提，

1、计提工资 借：管理费用——工资 贷：应付职工薪酬——工资

2、实际发放： 借：应付职工薪酬——工资 贷：库存现金 或银行存款 应交税费-代扣代缴个人所得税

3、根据月末账上实际应交个人所得税情况申报纳税，上交给税务机关后 借：应交税费--代扣代缴个人所得税 贷：银行存款（库存现金）

八、个人所得税多计提了怎么办？

　　个人所得税（personal income tax）是调整征税机关与自然人（居民、非居民人）之间在个人所得税的征纳与管理过程中所发生的社会关系的法律规范的总称。多计提的个人所得税处理方法如下： 　　

1、红数冲回多计提的个人所得税 　　借：应付职工薪酬---工资 （红数或负数） 　　贷：应交税费---应交个人所得税 （红数或负数） 　　

2、在下月少计提个人所得税 　　借：应付职工薪酬---工资 （按扣减上月多缴个税后听余额计提） 　　贷：应交税费---应交个人所得税 （按扣减上月多缴个税后听余额计提）

九、如何冲减多计提的个人所得税？

　　个人所得税（personal income tax）是调整征税机关与自然人（居民、非居民人）之间在个人所得税的征纳与管理过程中所发生的社会关系的法律规范的总称。多计提的个人所得税处理方法如下：　　

1、红数冲回多计提的个人所得税　　借：应付职工薪酬---工资 （红数或负数）　　贷：应交税费---应交个人所得税 （红数或负数）　　

2、在下月少计提个人所得税　　借：应付职工薪酬---工资 （按扣减上月多缴个税后听余额计提）　　贷：应交税费---应交个人所得税 （按扣减上月多缴个税后听余额计提）

十、计提合伙企业个人所得税科目怎么编制？

个人独资企业和合伙企业投资者个人所得税的会计处理，与企业所得税的会计处理基本相同。

　　（一）企业缴纳经营所得个人所得税使用"所得税"科目和"应交税金--应交个人所得税"科目；

　　（二）个人投资者按月支取个人收入不再在"应付工资"科目处理（即不再进入成本，年度申报也就不需要对该项目作税收调整），改按以下方法进行会计处理：

　　支付时，编制会计分录

　　借：其他应收款--预付普通股股利（按投资者个人设置明细帐）

　　　贷：银行存款（或现金）

　　年度终了进行利润分配时，编制会计分录

　　借：利润分配--应付普通股股利（按投资者个人设置明细帐）

　　　贷：其他应收款--预付普通股股利