如果是自查应补缴以前年度增值税-应缴未缴的：借：以前年度损益调整贷：应交税费-应交增值税：税收自查调整2.单位缴纳税款做：借：应交税费-增值税-税收自查调整贷：银行存款
以前是由工商局每年检查一次，以后改由企业出报告并公示。
如发现企业年度报告弄虚作假，将依法予以处罚，并将信息通报有关部门。未按规定期限公示年度报告的企业，将被纳入经营异常名录。超过3年未公示，将被列入严重违法企业名单。
应纳税所得额=月度收入-5000元(起征点)-专项扣除(三险一金等)-专项附加扣除-依法确定的其他扣除
所谓的扣除年度，就是指大家可以享受专项附加扣除服务的年度，而且用户们每次最多也只能选择一个年度，无法一次选择多年。
对于子女教育支出、赡养老人支出、房贷利息支出等连续多年的扣除服务，就需要每年重新填写或确认“扣除年度”，官方并不会默认续期。
需要汇算清缴。
这个问题需要具体问题具体分析，一般会有两种情况，可能退税或可能不退。(注:目前政策规定2019年1月1日至2020年12月31日居民个人取得的综合所得，年度综合所得收入不超过12万元且需要汇算清缴补税的，或者年度汇算清缴补税金额不超过400元的，居民个人可免于办理个人所得税综合所得汇算清缴。所以一般情况不考虑补税问题)
(1)可能退税
结合以上讲解的内容我们知道，如果综合所得年度收入为10万元，在年中曾预缴税款，年度汇算有未申报的附加扣除，或年度中间适用的预扣率高于全年综合所得年适用税率等情形，就会产生退税。
比如:某人在一家公司上班同时运营一个自媒体，2019年度总收入10万元，其中取得工资收入8万元，自媒体劳务报酬2万元，工资收入未预扣税款，劳务报酬预扣税款3200元(减除费用20%，预扣率20%)，其在年度汇算后综合所得适用3%税率，那么因年度中间适用的预扣率20%高于全年综合所得年适用税率3%就会产生退税。
(2)可能不退
如果年度收入10万元，在平时进行申报，将社保、专项附加(赡养老人、教育等支出)都足额扣除，平时预缴税款与年度汇算应缴税款一致，那这种情形就不会产生退税。
一、 适用范围
本表适用于特定行业工资、薪金所得个人所得税的年度申报。
特定行业，指符合《中华人民共和国个人所得税法实施条例》第四十条规定的采掘业、远洋运输业、远 洋捕捞业以及国务院财政、税务主管部门确定的其他行业。
二、 申报期限
年度终了之日起30日内。扣缴义务人不能按规定期限报送本表时，应当按照《中华人民共和国税收 征收管理法》及其实施细则有关规定办理延期申报。
三、 本表各栏填写如下
(一） 表头项目
1. 税款所属期:为税款所属期的公历年度。
2. 扣缴义务人名称:填写实际支付个人工资、薪金所得的单位的法定名称全称。
3. 扣缴义务人编码:填写办理税务登记或扣缴登记时，由主管税务机关所确定的扣缴义务人税务 编码〇
(二) 表内各栏 I
1. 第2列“姓名”：填写纳税人姓名。中国境内无住所个人，其姓名应当用中、外文同时填写。 3
2.第3列“身份证件类型”：填写能识别纳税人唯一身份的有效证照名称。 ：
(1) 在中国境内有住所的个人，填写身份证、军官证、士兵证等证件名称。
(2) 在中国境内无住所的个人,如果税务机关已赋予18位纳税人识别号的，填写“税务机关赋予”；如 果税务机关未赋予的，填写护照、港澳居民来往内地通行证、台湾居民来往大陆通行证等证照名称。
3.第4列“身份证件号码”:填写能识别纳税人唯一身份的号码。
(1) 在中国境内有住所的纳税人，填写身份证、军官证、士兵证等证件上的号码。
(2) 在中国境内无住所的纳税人，如果税务机关赋予18位纳税人识别号的，填写该号码;没有的，则學
写护照、港澳居民来往内地通行证、台湾居民来往大陆通行证等证照上的号码。 、
税务机关赋予境内无住所个人的18位纳税人识别号，作为其唯一身份识别码，由纳税人到主管税务 机关办理初次涉税事项，或扣缴义务人办理该纳税人初次扣缴申报时，由主管税务机关赋予。
4.第5列“所得项目”：在本表中仅指“工资、薪金所得”。
5.第6列“所得期间”：在本表中，填写税款所属期的公历年度。
6.第7列“全年收入额”:填写纳税人全年实际取得的工资、薪金收入总额。
7.第8列“年免税所得”：是指税法第四条规定可以免税的所得的全年汇总额。
8.第9至14列“年税前扣除项目”：
(1) 第9至12列“基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、住房公积金”四项，分别填写该纳税 人缴纳该项费（金）的全年汇总额。
(2) 第13列“其他”:是指法律法规规定其他可以在税前扣除的项目。
(3) 第14列“合计”：为对应项目的合计数。
第14列=第9列+第10列+第11列+第12列+第13列
9.第15列“年减除费用”:是指税法第六条规定可以在计税前减除的费用的全年合计额。
10.第16列“准予扣除的捐赠额”：是指按照税法及其实施条例和相关税收政策规定，可以在税前扣 除的捐赠额。
11.第17列“月平均应纳税所得额”：按前列计算出的数额按月进行平均后的应纳税所得额。
第17列=(第7列-第8列-第14列-第15列-第16列）+12个月
12.第18列“税率”及第19列“速算扣除数”：按照税法第三条规定，根据第17列计算值査找适用税
率及速算扣除数。
13. 第20列“月平均应纳税额”：根据相关列次计算填报。
第20列=第17列x第18列-第19列
14. 第21列“年应扣缴税额”：是指全年应扣缴的税额。根据相关列次计算填报。
第21列=第20列xl2个月
15. 第22列“减免税额”:是指按照税法和其他有关法律法规规定可以减免的税额。
16. 第23列“年预缴税额”：是指扣缴义务人全年已扣缴的个人所得税总额。
17. 第24列“应补(退)税额”:根据相关列次计算填报。
第24列=第21列-第22列-第23列
zì chá
“自”，现代汉语规范一级字（常用字），普通话读音为zì，最早见于商朝甲骨文时代。“自”的基本含义为本人，己身，如自己、自家；引申含义为自尊；从，由，如自从、自古以来。
在日常使用中，“自”也常做副词，表示自然，当然如自恁。
自查是财务大检查的一种组织形式。企事业单位组织自查小组或指派自查人员，依照国家财经法规对其经济业务事项的合法性所进行的自我内部检查活动。
它体现了政府的外部监督与企事业的内部监督相结合的特点，也是促进企事业单位内部审计及财会人员在做好日常控制与监督管理工作的基础上，充分发挥其监督职能的必要措施和形式。
是指自查从宽、被查从严。“自查从宽”是对那些主动自查、主动坦白、真心悔过的政法工作人员，依纪依法给予从轻、减轻处分；“被查从严”是对那些拒不主动交代问题的违纪违法人员，加大组织查处力度，坚决依法依纪从严处理。
应纳税所得额=居民年度收入额－费用－专项扣除－专项附加扣除－其他扣除
其中，工资、薪金所得时：居民年度收入额=工资、薪金所得
劳务报酬所得、特许权使用费所得时：居民年度收入额=所得额×（1－20%）
稿酬所得时：居民年度收入额=所得额×（1－20%）×70%
居民年度收入额，年度是指公历1月1日至12月31日，该四类收入类型收入合计，需要注意的是非居民个人的计算方式与以上有区别，本文未列举。