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31.借：银行存款 300000
贷：实收资本 300000
32.借：应付职工薪酬 109308
财务费用 58
贷：银行存款 109366
注：该题应该根据工资表做分录，因为牵涉到企业代扣的养老保险、个税等分录
33.借：应付职工薪酬 40600
管理费用—养老保险 -40600
借：管理费用—养老保险 40600
贷：银行存款 40600
34.借：应付职工薪酬27840
管理费用—住房公积金-27840
借：管理费用—住房公积金 27840
贷：银行存款 27840
35. 借;应付账款—易阳电子 257777.78
贷 ： 银行存款 255200
财务费用 2577.78
36.借：银行存款
贷：应收票据
37.借：应付账款—东莞新星 90000
贷：应付票据 90000
借：财务费用 21
贷：银行存款 21
38.借：银行存款 200000
贷：短期借款 200000
39.借：在建工程 100000
应交税费—应交增值税—进项税额 17000
贷：银行存款（或应付账款） 117000
40.借：在建工程 2790
应交税费—应交增值税—进项税额 210
贷：银行存款 3000
41.借：应收票据 76500
贷：应收账款—五洋商贸76500
42.借：银行存款 50000
贷：预付账款—泰佳公司 50000
43.借：短期借款 200000
财务费用 1000
应付利息 2000
贷：银行存款 203000
44.借：销售费用—展费 8900
贷：银行存款 8000
现金 900
45. 处理固定资产：
借：固定资产清理 2064
累计折旧 2736
贷：固定资产 4800
收到现金2080元：
借：现金 2080
贷：固定资产清理 2080
计提税金：
借：固定资产清理 40
贷：应交税费—应交增值税—销项税额40
交纳时：
借：应交税费—应交增值税—销项税额40
贷：现金（或银行存款） 40
结转损益：
借：营业外支出 24
贷：固定资产清理 24
46.借：银行存款 378
财务费用—利息收入 -378
注：该分录财务费用为借方红数
47.借：银行存款 243600
财务费用 2460.6
贷：应收账款 246060.6
48.借：在途物资 69000应交税费-增值税—进项税额 11730贷：其他货币资金—银行汇票 80730 49.借：主营业务收入应交税费-增值税—销项税额
贷：应收账款
50. 借 营业外支出 10000
贷 银行存款 10000
51.借：银行存款9270
贷：应付票据 9720
52借：管理费用 1200
贷：现金 1200
53.借：现金 5000
贷：银行存款 5000
54借：银行存款 186732
贷：应收账款—宝华公司 186732
55.借：在建工程 800
贷：银行存款 800
56.借：在建工程
贷：银行存款
借：固定资产 100000
贷：在建工程 100000
57.借：原材料—B材料 136000
应交税费—应交增值税—进项税额 23120
贷：银行存款（或现金）40800
应付账款 118320
58.借：银行存款 162400
贷：应收账款—天山公司 162400
59.借：销售费用 5580
应交税费—应交增值税—进项税额 420
贷：银行存款 6000
60借：管理费用—车辆费用 1358
贷：现金 1358
借：原材料——A材料200.8万
——B材料100.2万
应交税费——增值税（进项税额）51.11万
贷：预付账款 50万
银行存款 1.11万
应付账款 301万
（1）3日，员工李新预借差旅费2000元，用现金付讫。 借：其他应收款--李新2000贷：库存现金2000 （2）6日，向大通贸易公司购入A材料500千克，单价18元，买价为9000元，进项增值税为1530元，增值税及款项尚未支付。货物尚在运输途中。 借：在途物资（材料采购）--A材料9000 应交税费-应交增值税（进项税）1530 贷：应付账款--大通贸易公司10530 （3）7日，以银行存款支付6日购买A材料的运杂费250元。 借：在途物资（材料采购）--A材料250贷：银行存款250 （4）8日，6日购买A材料运达并验收入库，计算并结转入库材料的采购成本。 借：原材料--A材料9000+250=9250贷：在途物资（材料采购）--A材料9250 （5）8日，以现金支付生产车间零星办公用品费用250元。 借：制造费用250贷：库存现金250 （6）9日，销售乙产品200件给江南实业有限公司，单价200元，总价为40000元，销项增值税为6800元，货款及增值税尚未收到。 借：应收账款--江南实业有限公司46800 贷：应交税费-应交增值税（销项税额）6800 主营业务收入40000 （7）12日，销售A材料200千克，单价25元，总价5000元，销项增值税为850元，价款及增值税5850元已收存银行。 借：银行存款5850 贷：应交税费-应交增值税（销项税额）850 其他业务收入5000 （8）15日，接受闽江公司投入一批固定资产，该批资产原值180000元，双方协商作价160000元。 借：固定资产160000贷：实收资本--闽江公司160000 （9）16日，生产车间甲产品生产领用A材料430千克，计7955元，B材料200千克，计1600元：乙产品生产领用B材料600千克，计4800元：生产车间管理需要领用A材料50千克，计925元。 借：生产成本--甲产品7955 --乙产品4800 制造费用925 贷：原材料--A材料7955+925=8880 --B材料4800 （10）18日，从银行收回江南实业有限公司本月9日购买乙产品的欠款。 借：银行存款46800贷：应收账款--江南实业有限公司46800 （11）20日，接银行付款通知，支付本月电话费1800元，其中车间应负担300元，管理部门应负担1500元。 借：制造费用300 管理费用1500 贷：银行存款1800 （12）21日，生产车间乙产品生产领用A材料220千克，计4070元：行政管理部门领用B材料200千克，计1600元。 借：生产成本--乙产品4070 管理费用1600 贷：原材料--A材料4070 --B材料1600 （13）22日，李新报销差旅费2180元，不足部分补付现金。 借：管理费用--差旅费2180 贷：其他应收款--李新2000 库存现金180 （14）25日，以银行存款支付广告费2500元。 借：销售费用2500贷：银行存款2500 （15）26日，销售乙产品300件给江南实业，单价200元，货款及增值税尚未收到。 借：应收账款--江南实业70200 贷：应交税费--应交增值税（销项税额）300*200*17%=10200 主营业务收入200*300=60000 （16）31日，预提本月固定资产折旧10000元，其中车间8800元，行政管理部门1200元。 借：制造费用8800 管理费用1200 贷：累计折旧10000 （17）31日，预提本月短期借款利息1200元。 借：财务费用1200贷：应付利息1200 （18）31日，分配结转本月职工工资25000元，其中生产甲产品生产工人工资9000元，生产乙产品生产工人工资6000元，车间管理人员工资3000元，厂部管理人员工资4000元，销售人员工资3000元。 借：生产成本--甲产品9000 --乙产品6000 制造费用3000 管理费用4000 销售费用3000 贷：应付职工薪酬25000 （19）31日，按工资总额的14%计提职工福利费。 借：生产成本--甲产品9000*14%=1260 --乙产品6000*14%=840 制造费用3000*14%=420 管理费用4000*14%=560 销售费用3000*14%=420 贷：应付职工薪酬3500 （20）31日，乙产品适用于10%消费税，计提本月销售乙产品应交消费税。 借：生产成本--乙产品（40000+60000）*10%=10000贷：应交税费--应交消费税10000 （21）31日，将本月发生的制造费用按甲、乙产品的生产工人工资比例分配进行分配。 借：生产成本--甲产品13695*（9000/9000+6000）=8217 --乙产品13695*（6000/9000+6000）=5478 贷：制造费用250+925+300+8800+3000+420=13695 （22）31日，本月投产的甲产品500件完工入库，计算并结转其生产成本。 借：库存商品--甲产品26432贷：生产成本--甲产品7955+9000+1260+8217=26432 （23）31日，计算并结转本月销售乙产品500件的实际生产成本。 借：主营业务成本30388 贷：库存商品--乙产品4000+4070+6000+840+10000+5478=30388 （24）31日，计算并结转本月销售A材料成本3700元。 借：其他业务成本3700贷：原材料--A材料3700 （25）31日，将各损益类账户余额结转入“本年利润”。 借：本年利润50328 贷：主营业务成本30388 其他业务成本3700 管理费用1200+4000+560+2180+1600=9540 财务费用1200 销售费用2500+3000=5500 借：主营业务收入40000+60000=100000 其他业务收入5000 贷：本年利润105000 （26）31日，按25%的税率计算并结转本月所得税。 借：所得税费用（105000-50328）*25%=13668 贷：应交税费--应交企业所得税13668 借：本年利润13668 贷：所得税费用（105000-50328）*25%=13668
1.借：吸收存款—— 华源公司 25080贷：吸收存款—— 百货批发部 25080 2.借：吸收存款——化肥厂 8600 贷：清算资金往来 86003.借：清算资金往来 15000 贷：吸收存款——玻璃厂 150004.借：吸收存款—— 变压器厂 285000 贷：存入保证金 2850005.借：存入保证金 42000贷：吸收存款——华源公司 42000
这是我对上一位答主的补充一下入库的：
借：原材料——生铁7000（2*3500）
材料成本差异200
贷：材料采购——生铁7200
还有第二题我有点异议就是题说是现金折扣是不包括增值税的，应该7200*0.01=72才对，最后结转成本，如果是采用计划成本核算的企业，应该还要结转材料成本差异的。
仅代表个人观点，不一定是答案！
个人所得税是代扣代缴，也就是说在发放工资时进行扣缴，因此不是计提，
1、计提工资 借：管理费用——工资 贷：应付职工薪酬——工资
2、实际发放： 借：应付职工薪酬——工资 贷：库存现金 或银行存款 应交税费-代扣代缴个人所得税
3、根据月末账上实际应交个人所得税情况申报纳税，上交给税务机关后 借：应交税费--代扣代缴个人所得税 贷：银行存款（库存现金）
（1）公司采购员王某到外地采购，公司汇款100 000元存入当地银行。 借：其它货币资金 100 000 贷：银行存款 100 000 （2）公司出售商品一批，价款85470.09元，增值税款14529.91元，商品已发出，款项暂时未收。 借：应收账款 100 000.00 贷：主营业务收入 85 470.09 应交税金——应交增值税 14 529.91 （3）收到美林公司交来的欠款60 000元，存入银行。 借：银行存款 60 000 贷：应收账款——美林公司 60 000 （4）公司去年预付一笔货款30 000元，因供货单位已经破产，预计无法收回。 借：营业外支出 30 000 贷：预付账款 30 000 （5）公司向银行申请一张金额为50000元的银行本票，款项从银行存款账户中扣除。 借：其他货币资金——银行本票 50 000 贷：银行存款 50 000 （6）公司持本票采购商品价款17 094元，支付增值税进项税额2 906元，并以银行存款向运输部门支付运费1500元。 借：库存商品 18 594 应交税金——应交增值税（进项税） 2 906 贷：银行存款 1 500 其他货币资金——银行本票 20 000 （7）公司向华丰公司销售商品一批，价款140 000元，应收增值税销项税额23 800元。公司收到华丰公司开出的一张面值为163 800元、时间为6个月、年利率为5%的商业汇票。 借：应收票据 163 800 贷：主营业务收入 140 000 应交税金——应交增值税 23 800 （8）公司收到威力公司开出的面值为80 000元、期限为3个月、年利率为5%的银行承兑汇票一张抵付以前的应收账款。 借：应收票据 80 000 贷：应收账款——威力公司 80 000 （9）接到银行通知，公司持有汇联公司一张面值为50 000元、时间为6个月、利率为5%的商业兑汇票遭到拒付。 应收票据到期值=50 000*（1+5%*6/12）=51 250（元） 借：应收账款 51 250 贷：应收票据 51 250 （10）公司向友谊公司采购材料一批，价款42735.04元，增值税7264.96元，公司将持有的应向威力公司收款的面值50000票据背书转让给友谊公司。 借：库存商品 42735.04 应交税金——应交增值税 7264.96 贷：应收票据——威力公司 50 000.00 （11）公司确认本期无法收回的应收账款20 000元，经董事会批准同意注销。 借：坏账准备 20 000 贷：应收账款 20 000 （12）去年确认核销的美林公司应收账款今年又收回了10 000元。 借：银行存款 10 000 贷：应收账款——美林公司 10 000 同时， 借：应收账款——美林公司 10 000 贷：坏账准备 10 000 （13）计算应收账款期末余额及本期应计提的坏账准备，并作相应的会计处理。 应收账款期末余额=150 000+100 000-60 000-80 000+51 250-20 00 =141 250（元） 坏账准备的余额=1 500-20 000= -18 500（元） 借方余额 本期坏账准备的余额应为=141 250*1%=1 412.5（元） 贷方余额 本期计提坏账准备=18 500+1 412.5=19 912.5（元） 借：资产减值损失 19 912.5 贷：坏账准备 19 912.5
在中级实务主观题中，输入分录的步骤如下：
确认科目：首先，你需要确认你做的这个分录对应的会计科目是什么。例如，如果涉及的是现金，那么科目就是库存现金；如果是购买材料，那么科目可能是原材料。
输入借贷方：在确定了会计科目后，你需要输入该科目的借贷方。一般来说，资产类科目在借方表示增加，负债类和所有者权益类科目在借方表示减少；在贷方则相反。例如，如果库存现金增加了1000元，那么应该做的分录是：
sql
复制
借：库存现金 1000
贷：银行存款 1000
这里，“库存现金”是资产类科目，在借方表示增加；"银行存款"是资产类科目，在贷方表示减少。
输入金额：然后，你需要在借方和贷方输入相应的金额。金额的大小取决于业务的具体情况。例如，如果上述的购买原材料的分录中，原材料的价格是800元，那么应该做的分录是：
sql
复制
借：原材料 800
贷：银行存款 800
这里，“原材料”是资产类科目，在借方表示增加；"银行存款"是资产类科目，在贷方表示减少。
保存：完成以上步骤后，点击保存按钮即可。这样，这个分录就被正确地输入到系统中。
请注意，不同的系统或者软件可能有不同的操作方式，具体请根据实际情况调整。
1. 确定账户类型：根据题目所给信息，确定需要记录的账户类型，如资产、负债、所有者权益等。
2. 确定借方和贷方金额：根据题目所给信息，确定需要记录的借方和贷方金额。
3. 填写分录：在纸上或电脑上填写分录，注意借贷平衡原则，即借方金额等于贷方金额。
4. 检查分录是否正确：检查分录是否符合会计准则和税法规定，是否存在错误或遗漏。
5. 附上说明：如果有必要，可以在分录下方附上说明，解释为什么需要进行该笔交易或调整。
1、借：固定资产73600 贷：库存商品——B产品60000 应交税费——应交增值税80000*17%=13600
2、84000元为含税价（小规模纳税人），则 借：在建工程84000*2=168000 贷：银行存款84000 原材料84000
3、借：营业外支出150000 贷：库存商品——B产品150000 应交税费——应交增值税200000*17%=34000