实际你这个分录错了。
如果多收了客户货款，收到钱应该是：
借：银行存款 1000
贷：应收账款 914
其他应付款 86
退钱时候：
借：其他应付款 86
贷：银行存款 86
当然，按照你的做法其实也不是不可以。
你疑惑的地方在于“退回多收货款：借：应收账款－××× 86.00贷：库存现金 86.00”这个分录，你可以看看你第一个分录，应收账款你贷记1000，那是不是多了，实际应收只有914，你做了1000。那退还的时候，是不是要补上。这个问题你把应收账款做个T型账就一目了然了。
不懂得再留言问吧。
根据企业会计制度的规定：
1.计算应交增值税（销项税额）时：
借：银行存款 或 应收帐款 等
贷：主营业务收入 等
贷：应交税金--应交增值税（销项税额）
2.计算应交消费税时：
借：主营业务税金及附加 等
贷：应交税金--应交消费税
3.计算应交营业税时：
借：主营业务税金及附加 等
贷：应交税金--应交营业税
4.计算应交城市维护建设税时：
借：主营业务税金及附加 等
贷：应交税金--应交城市维护建设税
5.计算应交教育费附加时：
借：主营业务税金及附加 等
贷：其他应交款--应交教育费附加
6.计算应交资源税时：
借：主营业务税金及附加 等
贷：应交税金--应交资源税
7.计算应交的其他附加或者地方政府性收费时：
借：管理费用 等
贷：其他应交款--应交****费
借:银行存款/现金
贷:其他应付款
某物流公司的处理： 开票给发货人确认运费收入， 借：应收账款 886 贷：运输收入（主营业务收入） 886 确认成本（中转运费）， 借：运输支出（主营业务成本） 56 贷：应付账款 56代收货款， 借：银行存款 5976 贷：其他应付款－发货人 5976 C地的物流公司的处理， 开票给某物流公司确认运费收入， 借：应收账款 56 贷：运输收入（主营业务收入） 56
收到代收款会计分录
1、代收时 借：银行存款/库存现金 贷：其他应付款--代收XX款
2、支付时 借：其他应付款--代收XX款 贷：银行存款/库存现金
3、如果付出代收款后，还有付不出去的差额，需要进行如下账务处理 小规模纳税人 借：其他应付款--代收XX款 贷：主营业务收入/其他业务收入 贷：应交税费--应交增值税 一般纳税人 借：其他应付款--代收XX款 贷：主营业务收入/其他业务收入 贷：应交税费--应交增值税(销项税额)
您好，很高兴回答您的问题。代收代付款是通过“其他应付款”科目核算的。若您公司的主营业务不是代收代付业务时，那么在收付代收代付款时做的分录如下：
收到代收款：
借：银行存款/库存现金 1000
贷：其他应付款——代收代付款 1000
支付代收款时：
借：其他应付款——代收代付款 1000
贷：其他业务收入 200
银行存款/库存现金 800
以上回答，供您参考，希望可以帮到您，欢迎您为我们点赞及关注我们，谢谢。
如果您对代收代付分录有任何疑问，欢迎您与我们联系共同探讨。
收到代收款会计分录
1、代收时 借：银行存款/库存现金 贷：其他应付款--代收XX款
2、支付时 借：其他应付款--代收XX款 贷：银行存款/库存现金
3、如果付出代收款后，还有付不出去的差额，需要进行如下账务处理 小规模纳税人 借：其他应付款--代收XX款 贷：主营业务收入/其他业务收入 贷：应交税费--应交增值税 一般纳税人 借：其他应付款--代收XX款 贷：主营业务收入/其他业务收入 贷：应交税费--应交增值税(销项税额)
个人所得税是代扣代缴，也就是说在发放工资时进行扣缴，因此不是计提，
1、计提工资 借：管理费用——工资 贷：应付职工薪酬——工资
2、实际发放： 借：应付职工薪酬——工资 贷：库存现金 或银行存款 应交税费-代扣代缴个人所得税
3、根据月末账上实际应交个人所得税情况申报纳税，上交给税务机关后 借：应交税费--代扣代缴个人所得税 贷：银行存款（库存现金）
：应付职工薪酬-养老保险 贷：其他应交款-代扣养老保险；
销售货物由别的公司代收货款做分录如下： 发出货物，委托代收时： 借：应收账款---XXX公司代收货款 贷：主营业务收入 收到货款， 借：银行存款 贷：应收账款--XXX公司代收货款 代收货款是独立于买卖双方交易外的第三方代卖方从买方收缴应收款项的有偿服务。代收货款业务的出现打破了买卖双方一对一面对面的交易方式，它为商户解决了电视购物、网络交易中商品配送与资金结算不方便、不及时的难题，也避免了买卖双方非面对面交易带来的信用风险。