随着经济的不断发展和国家税收的重要性日益凸显，税务部门对纳税人的账目查验也变得愈发严格和准确。对于很多企业和个人来说，面对税务部门的查账，如何应对成为一项十分重要的问题。本文将从税务部门查账的目的、程序和应对策略等几个方面展开讨论，为大家解惑，掌握应对之策。
税务部门查账一般是指税务机关对纳税人的纳税申报情况进行审查核对，以确认其纳税申报的真实性和完整性。主要目的在于发现纳税人存在的税收违法行为，确保税收征管的公平和规范。
税务部门查账的目的主要包括：
税务部门查账一般遵循以下程序：
税务部门查账主要通过以下方式进行：
如何应对税务部门的查账，是每个纳税人都需要面对并思考的问题。以下是一些建议的应对策略：
总的来说，对于税务部门查账这一程序，纳税人应保持积极配合、合规纳税，确保自身的合法权益。同时，纳税人也应加强日常财务管理，做好账务记录，以应对可能的税务查验。只有合规合法纳税，企业和个人才能够在稳健的经济发展道路上行稳致远。
顺查法
定义：根据会计业务处理的先后程序进行检查的方法，即按照所有原始凭证的发生时序逐一进行检查。以原始凭证为依据，核对并检查记账凭证，根据记账凭证核对检查日记账、明细账、总分类账，最后以账簿来核对会计报表。
检查程序：凭证→账簿→会计报表。
逆查法
定义：按照会计业务处理程序的相反方向检查的一种方法。从检查会计报表开始，对可疑账项和重要项目逐项核对总分类账、明细分类账和日记账，并有目的地审查记账凭证和原始凭证，找出问题的原因和结果。
查账的基本方法大致可划分为两类，即：查核书面资料的方法和验证账实的方法，在查账过程中可结合使用。
查核书面资料的方法:
是指通过对凭证，账簿，报表以及其它各种书面资料的复核和核对，借以验证账证、账表、账账是否相符，审查其反映的经济活动是否合法。复核，是指对有关业务记录的数字进行计算。核对，是指证账，账账，账表有关内容的对照，对比。
查核书面资料的方法，按检查的顺序分为顺查法和逆查法。
(1)顺查法：常用于检查业务繁杂的账目，其结果比较精确。过程如下：
第一、逐笔审查经济业务原始凭证记录的合法性、真实性。
第二、审查每笔经济业务记账凭证记录的账务处理、对应关系，以及金额计算的正确性。
第三、审查各种账簿记录是否正确一致。
第四、审查会计报表与有关报表的一致性，也就是查证、账、表的过程
(2)逆查法：常用于业务量较少的账目检查，往往事先已掌握的情况。过程如下：
第一、财务报表
第二、总账--核对日记账--核对明细账
第三、汇总凭证和记账凭证。
第四、核对原始凭证
也就是查表，账，证的过程
查核书面资料按检查的范围分为抽查法和全查法。
(1)抽查法：是从全部会计资料中抽取部分资料进行审查的方法，即有目的地抽取几个账户，几大品种或特定时间的有关会计资料作重点检查。
(2)全查法：是对全部经济活动的资料全面审查的方法。该法一般适用于较小单位或问题较多单位的账务检查。
查账方法按照审查方法分为审阅法和核对法，按照审查的详细程度分为详查法和抽查法，按照查账顺序分为顺查法和逆查法。
（一）通过会计账面资料查账
通过会计账面资料查账，是指通过会计人员提供的会计凭证、账本、会计报表等资料来检查企业经济业务记录的真实性、准确性和完整性，检查的常用方法有审阅法、核对法、数据复核法。
1.审阅法
审阅法是指在查账时通过审查和阅览会计账面资料来查证记录的资料与实际发生的经济活动是否一致的一种查账方法。比如，审查记账凭证与原始凭证的内容是否相符，会计报表的编制是否与账簿上相关的数据一致等。
采用审阅法时，查账过程可根据企业的情况具体采用不同的方法。
（1）根据账务处理顺序可选用的查账方法。
a.顺查法
顺查法按整个账务流程逐步查账、各个环节攻破，其查账步骤如下图所示。
顺查法的查账步骤
解说
第一步
审查原始凭证的真实性和合法性
第二步
审查记账凭证的正确性
第三步
审查账簿记录的完整性
第四步
审查财务报表的准确性
b.逆查法
逆查法是指按整个账务流程的逆向顺序查账的方法，其查账步骤如下图所示。
逆查法的查账步骤
解说
第一步
审查财务报表的准确性
第二步
审查账簿记录的完整性
第三步
审查记账凭证的正确性
第四步
审查原始凭证的真实性和合法性
（2）根据查账范围可选用的查账方法。
a.详查法
详查法是指对查账期内的原始凭证、记账凭证、会计账簿、报表等会计资料进行较为全面查账的一种方法。
b.抽查法
查账人员在执行查账程序时，从被查对象总体中，按照一定的方法对查账期内的某些业务或某一部分会计资料进行检查的方法，具体可分为判断抽查法和统计抽查法。
判断抽查法是指查账人员根据自己的经验有选择地进行查账的一种方法，其查账步骤如下图所示。
判断抽查法的查账步骤
解说
第一步
确定查账的对象（如产品成本、企业费用、利润实现情况等）
第二步
确定查账期（如检查当年的、或以前年度的、或具体某一年的）
第三步
确定查账的数量
第四步
选择查账的样本（如账簿、成本结算单、销售收入会计凭证等）
第五步
检查所选取的样本
第六步
给出客观的查账结论
统计抽查法是运用概率论原理，遵循随机原则来确定样本量，对样本结果进行评估，并推断总体特征的一种方法，其查账步骤如下图所示。
统计抽查法的查账步骤
解说
第一步
确定查账对象的总体项目
第二步
确定抽样检查的数量
第三步
采用一定的方法确定查账的样本
第四步
根据抽查样本的查账结果来推断总体结果
2.核对法
核对法是指将两种或两种以上的会计资料的相关记录进行核对或者交叉核对，或是将会计资料上的记录与相应的实物进行核对，以验证它们是否相符的一种查账方法。
采用核对法查账时，主要核对的内容有以下几方面，如下所示：
原始凭证→（证证核对）→记账凭证
明细账→（账账核对）→总分类账
会计账簿→（账证核对）→会计凭证
会计账簿→（账表核对）→会计报表
资产负债表、利润表→（表表核对）→现金流量表
会计账簿→（账实核对）→库存实物
银行存款日记账→（账单核对）→银行对账单
3.数据复核法
数据复核法是指对查账的相关数据进行验算或重新计算以确定计算正确与否的一种查账方法。
（二）通过对客观事实进行调查
客观事实查账的方法
（三）通过对经济活动进行分析
对经济活动进行分析是指利用相关的会计资料，对查账期内的经济活动和经济效益进行比较、分析，从中发现问题并查明原因，达到改善经营管理、提高企业经济效益的一种方法。
对经济活动进行分析的常用方法主要有以下几种。
1.比较分析法
比较分析法是指通过对经济内容相同的相关经济指标进行比较和分析，从中发现问题并查证问题的一种分析方法。此方法的运用，又可分为以下两种：
（1）绝对数比较分析法。
绝对数比较分析法是指通过对经济指标的绝对数直接进行比较和分析来衡量经济括动的成果和存在差异的原因，并据以判断企业发展变动趋势的一种分析方法。如不同会计期间管理费用、销售费用、销售收入的比较等。
（2）相对数比较分析法。
相对数比较分析法又称比率分析，是指通过计算被查项目的百分比、比率或比重结构等相对数指标进行对比来测定企业的财务状况和经济效益的一种分析方法。如资产负债率、应收账款周转率、资金增长率、销售利润率等指标的计算与比较。
2.因素分析法
因素分析法是指将分析指标分解为各个可以计量的因素，然后分析这些因素对综合指标的影响程度而采用的一种分析方法。
3.趋势分析法
趋势分析法是指利用相关的会计资料，将各期实际指标与历史指标进行对比，从而揭示企业财务状况、经营情况和现金流量变化趋势的一种分析方法。
4.平衡分析法
平衡分析法是指对各个互相联系的因素之间保持的数量是否合理进行分析，以揭示出事物之间相互关系是否平衡的一种分析方法。平衡关系式一般是用等式来表示的，如：存货期初库存数十本期入库数一本期出库数+期末库存数，资产一负债+所有者权益，等等。
在实际查账过程中，应注意综合运用各种查账方法。
1、股东有权查阅财务会计报告，也可以要求查阅公司会计账簿。但是从形式上说，如果股东要求查阅公司会计账簿的，应当向公司提出书面请求，说明目的。
2、股东向公司提交查帐的书面申请书，并在申请书中详细说明查帐的目的、会计账簿的起止日期等。如果股东当场提交的，公司应当自提交之日起十五日内书面答复；如果股东通过邮寄方式提交的，公司应当自收到申请之日起十五日内答复。
基本方法:顺查法，流程:原始凭证一一记账凭证一一会计账簿一一会计报表。
逆查法，流程:会计报表一一会计账簿一一会计凭证一一原始凭证。
抽查法，流程:记账凭证一一原始凭证一一会计账簿一一会计报表。
有两种征收方式：查帐征收与核定应税所得率征收。
查帐征收：适用财务会计核算规范的企业，按收入减成本费用后的利润找适用税率，计算缴纳企业所得税。 《新企业所得税法》第四条 企业所得税的税率为25%。 第二十八条 符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。 国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15％的税率征收企业所得税 核定应税所得率征收：是对能够正确核算收入而不能正确核算成本费用的企业适用。核定征收企业核定的是“应税所得率”，直白的说，就是核定应纳税所得额，而不是核定所得税的税率，计算公式是： 应纳企业所得税=营业收入净额*应税所得率*适用税率 其中的“营业收入净额*应税所得率”实际上就是“应纳税所得额”
个体工商户由核定征收变为查账征收后的个人所得税的征收规则主要分为以下几点：
1、根据经营收入情况，按照《个人所得税法》的规定，个体工商户须按月报送经营收入情况的申报表，个体工商户及其经营户口需要向税务机关填报详细的经营收入情况，并核定缴纳个人所得税。
2、如果个体工商户主体是法人，则需要按照《企业所得税法》的规定，向税务机关报送公司的季度与年度财务报告，按照财务报告审计的结果，缴纳企业所得税。
3、查账征收方式是指税务机关根据个体工商户的历史经营财务记录，查验经营收入情况，根据相关税收规定计算出个人所得税，视情况允许缴纳之。 拓展知识：查账征收是税务机关审核方式之一，主要是根据纳税人记录的财务账簿，查实其经营收入情况，根据相关税收规定，以确定缴纳的应纳税额。
1）审查有无超预算或无审批支出
2）审查支付手续和签署是否完成、有效
3）审查是否有账外资产或现金
4）审查固定资产、存货、货币资金等账实是否相符
5）审查记账程序与科目处置是否得当
6）审查会计报表（含内部报表）是否真实、及时、准确
7）审查是否遵守了国家相关法律，如纳税、申报、年检等
8）审查公司经营过程、财务管理是否受控